15年森信会计报表附注-高企摘要.doc

会计报表附注 编制单位：上海铱芸建筑设备安装有限公司 单位：人民币元 一、公司基本情况 上海依芸建筑设备安装有限公司于2012年1月5日成立，企业法人营业执照号91310109588691972T,法定代表人：郑利德，本公司注册资本320万元人民币，注册地址：上海市虹口区曲阳路930号6幢1218室。本公司主要经营业务包括：机电设备安装建设工程专业施工（除特种），起重设备安装建设工程专业施工，建筑装修装饰建设工程专业施工，起重设备技术领域内的技术开发等。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。 三、主要会计政策和会计估计说明。 1、会计制度 本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其有关规定。 2、会计年度 本公司会计年度采用日历年度制即会计年度自公历1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则 本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4、记账本位币 本公司以人民币元为记账本位币。 5、外币业务 本公司年度内发生的非本位币经济业务，按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。年度终了，货币性项目中的外币余额按期末市场汇价（中间价）进行调整，由此产生的折合人民币差额，除筹建期间及固定资产购建期间可予资本化部分外，其余计入当年度损益。 6、短期投资 （1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除已宣告发放尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。 （2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时实际支付的已宣告而尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的利息，于实际收到时冲减已计入应收项目的现金股利或利息外，直接冲减短期投资账面成本。处置短期投资时，将短期投资账面价值与实际取得的价款的差额确认为当期投资损益。 （3）短期投资跌价准备的确认标准及计提方法：本公司期末对短期投资按成本与市价孰低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，按单项投资计提短期投资跌价准备。如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又得以恢复，在已计提的跌价准备的范围内予以转回。 7、应收帐款 （1）坏账损失的确认标准 凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该应收款项列为坏账损失。 （2）坏账损失的核算方法 本公司坏账损失的核算采用直接转销法，当发生坏账损失时，报经董事会批准后冲销管理费用。 8、存货 （1）存货的分类：本公司存货主要包括原材料、临时设施、工程施工、低值易耗品、周转材料等。 （2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，按照实际成本核算的，采用加权平均法确定其实际成本。 （3）低值易耗品和包装物的摊销：低值易耗品、周转使用的包装物于领用时五五摊销。 （4）存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，对存货进行全面清查，如由于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 9、长期投资 （1）长期股权投资 1）长期股权投资计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本核算法；对投资额占被投资企业有表决权资本总额20%以上，或虽不足20%但具有重大影响的股票投资，采用权益法核算长期投资时，确认投资单位发生的净亏损，以投资账面价值减记至零为限，如果被投资单位以后各期实现净利润，投资企业在计算的收益分配额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值，纳入合并会计报表范围的子公司未确认投资损失在合并报表中单列项目反映。 2）股权投资差额的摊销方法和期限：本公司对采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资成本大于应享有被投资单位所有者权益中所占份额的差额，确认为股权投资差额。期末时，对股权投资差额按以下期限摊销：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按10年的期限平均摊销。长期股权投资成本小于应享有被投资单位所有者权益中所占份额的