第03章01-销售环节资金运动作业讲解解答.ppt

27、计算本月税前会计利润（假设与税务利润一致），并按25%提取应交所得税。 应缴纳企业所得税=（72200－52200）×25%=5000（元） * * 借：所得税费用 5000 贷：应交税费—应交所得税5000 5000 28、将所得税费用结转本年利润。 * * 借：本年利润 5000 贷：所得税费用 5000 5000 5000 3-账户与复式记账的应用 第三讲 销售环节资金运动分析作业讲解 * * 甲企业在某月内发生了下列各项经济业务： 1、向开开工厂售出A产品80件，每件售价90元，货款已收到并已存入银行。 2、向振兴工厂售出B产品60件，每件售价180元，货款尚未收到 3、将售出两种产品的实际生产成本转账（A产品每件40元；B产品每件100元）。 4、以银行存款支付上述A、B两种产品的销售运费1020元 5、以现金支付其他销售费用80元。 6、按照规定的税率，计算并确认上述A.B产品所应缴纳的消费税，其税率为5%。 7、厂部李军预借差旅费800元，出纳以现金支票支付。 * * 8、出租会场收入现金200元。 9、企业以银行存款支付厂部本月水电费3000元，以现金支付厂部办公费用1800元，以现金支票支付厂部业务招待费2400元 10、让售材料售价2 000元，货款收到存入银行；材料实际成本为1 600元。 11、厂部刘三出差归来，报销差旅费700元，其在出差前预借差旅费500元，差额部分以现金补足。 12、厂部王刚出差归来，报销差旅费400元，其出差前未借差旅费，以现金支票支付。 13、企业收到华纳公司支付的所欠上月的购货款60000元，款已存入银行。 * * 14、企业以银行存款支付本月环保罚款10000元，支付社区送温暖活动3000元。 15、企业收到大宇公司包装物押金2000元，款已存入银行。 16、因大宇公司违约，企业没收大宇公司押金2000元，全部作为营业外收入处理。 17、企业预收财大公司购货款20000元，款存入银行。 18、企业销售C产品给财大公司，售价50000元，冲销预收款20000元，收到货款25000元，该款项已存入银行，余款尚未收到。该批产品的成本为10000元。 19、企业以银行存款缴纳应支付的消费税税金10000元。 20、企业以现金支票支付下一季度厂部管理用房屋租金9000元 * * 21、企业预提厂部管理部门用机器维修费4300元。 22、企业本月摊销厂部应承担的财产保险费3000元。 23、企业厂部管理部门用机器发生维修费共计14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款购入修理用材料8000元，直接以现金支付修理人工费2000元。该维修费用已预提。 24、厂部王涛出差，报销差旅费800元。其出差前已向企业预支差旅费1000元，余额以现金退回公司。 25、月末将收入全部结转本年利润项目。 26、月末将费用全部结转本年利润项目。 27、计算本月税前会计利润（假设与税务利润一致），并按25%提取应交所得税。 28、将所得税费用结转本年利润。 * * 1、向开开工厂售出A产品80件，每件售价90元，货款已收到并已存入银行。 * * 借：银行存款 7200 贷：主营业务收入 7200 7200 2、向振兴工厂售出B产品60件，每件售价180元，货款尚未收到 * * 借：应收账款 10800 贷：主营业务收入 10800 7200 10800 3、将售出两种产品的实际生产成本转账（A每件40元，80件；B每件100元，60件）。 * * 借：主营业务成本 9200 贷：库存商品 9200 7200 10800 9200 4、以银行存款支付上述A、B两种产品的销售运费1020元。 * * 借：销售费用 1020 贷：银行存款 1020 7200 10800 9200 1020 5、以现金支付其他销售费用80元。 * * 借：销售费用 80 贷：库存现金 80 7200 10800 9200 1020 80 6、按照规定的税率，计算并确认上述A.B产品所应缴纳的消费税，其税率为5%。 应交消费税金额=（7200+10800）×5%=900元 * * 借：营业税金及附加 900 贷：应交税费—应交消费税900 7200 10800 9200 1020 80 900 7、厂部李军预借差旅费800元，出纳以现金支票支付。 * * 借：其他应收款—李军800 贷：银行存款 800 7200 10800 9200 1020 80 900 800 8、出租会