- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
小企业纳税会计实务答案
限时考试
1.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
2.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实施的时间为( )。
A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日?D. 2012年12月1日
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 3.某电器生产企业自营出口自产货物,2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。
A.0B.6万元C.4万元D.15万元
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:当期留抵税额≤当期免抵退税额,所以,当期的应退税额为留抵税额8万元,则当期的免抵税额为12—8=4(万元)。
4.下列各项中,符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:
5.实行“免、抵、退”办法的生产性企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,其正确的会计处理为( )。
A.借:主营业务成本 ??? 贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)B.借:生产成本 ??? 贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)C.借:应收账款 ??? 贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)D.借:应交税费――应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ??? 贷:应交税费――应交增值税(出口退税)
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:实行“免、抵、退”办法的生产性企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口物资成本,借记“主营业务成本”账户,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户。
6.根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 7.《小企业会计准则》下,所得税费用的核算采用( ),不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法?D. 资产负债表债务法
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:《小企业会计准则》下,采用应付税款法,不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下,采用资产负债表债务法,需要确认递延所得税费用。
8.下列情况属于内部处置资产,不需缴纳企业所得税的有( )。
A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:选项A、B、C都属于外部移送,应视同销售,计算缴纳企业所得税。
9.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求,发生购货退回,则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中( )专栏加以反映。
A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出
??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析:“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。故A选项符合题意。
10.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨,每吨购进价格2000元,增值税共34000元,甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元;另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨,每吨买价2000元,取得了专用发票,甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票,另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为( )元。
您可能关注的文档
最近下载
- 一种重组肉毒杆菌毒素及其制备方法.pdf VIP
- 6万吨重型非标化工装备制造项目立项投资可行性论证分析报告.doc VIP
- 以生为本 探究成长——初中历史项目式教学应用分析-来源:文科爱好者(教育教学版)(第2022002期)-成都大学.pdf VIP
- 2.5跨学科实践:制作隔音房间模型 课件-人教版物理八年级上册第二章.pptx VIP
- 电气控制及S7-1200 PLC应用技术.ppt VIP
- 网渔网咖网鱼员工手册.pdf
- 胺碘酮药液外渗护理病历讨论ppt.pptx
- 初中英语课题中期研究报告(共10篇).docx
- 2024-2025学年江苏省宿迁市高三上学期第一次调研考试地理试卷含详解.docx
- 超星网课《汽车之旅》超星尔雅答案2023章节测验答案.doc
文档评论(0)