2016企业所得税年报监控选编.doc

2015年度年报监控条件（保留和修改部分） 一、A类年报监控 1、一般企业默认填报的表单为A00000、A100000、A101010、A102010、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。金融企业默认填写的表单为A00000、A100000、A101020、A102020、A104000、A105000、A105050、A105080、A105081、A106000。 2、网厅中基础信息表102（注册资本）、103（所属行业明细代码）的数据是从ctais税务登记信息中直接提取的，属性为不可修改如果纳税人发现与企业实际情况不符必须到所属税务机关办税服务厅办理税务登记变更。（所属行业明细代码0610-4690为工业，其他代码为其他行业） 3、基础信息表的104（从业人数）应大于0、105（资产总额）应大于0。 4、A100000 的第23、28、31栏不应有负数。 5、当A101010(金融企业报表为A101020)第1行“营业收入” 大于0时，A105050第1行“工资薪金支出”的帐载金额和税收金额均必须要大于0。否则提示：当A101010(或A101020)第1行“营业收入” 大于0时，A105050第1行“工资薪金支出” 的帐载金额和税收金额均应大于0。 6、当A105060第4 行（本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入）【等于】A10101一般企业收入明细表的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠销售（营业）收入【销售（营业）收入】A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。销售（营业）收入【销售（营业）收入】A101010的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）+ A105010表第23行（销售未完工产品的收入_税收金额）- A105010表第27行（销售未完工产品转完工产品确认的销售收入_税收金额）。销售（营业）收入【销售（营业）收入】A101020的第1行（营业收入）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）【】A103000的第1行（收入）A103000的第1行（）+A105010表第1行第1列（视同销售（营业）收入_税收金额）企业重组所得税特殊性税务处理企业重组所得税特殊性税务处理无有效备”一、符合条件的小型微利企业”等于“数值”，第2行“其中：减半征税”等于“数值”。数值为具体的计算金额。 请各位需要特别注意的是，为了方便纳税人享受小微优惠，今年网厅把A000000表中“107 从事国家限制和禁止行业”默认为“否”，且为不可修改，如果纳税人确实从事国家限制和禁止行业，请到ctais前台修改。 24、A107040第28栏享受过渡期税收优惠企业除下列表格中的企业名单外，其余企业该栏金额必须小于等于0，否则递交后，系统提示：“您不具有享受过渡期税收优惠资格，请与所属税务机关联系”。 高新区 330201764545609 宁波港吉码头经营有限公司 高新区 330201780444402 宁波意宁码头经营有限公司 高新区 330201790061261 宁波远东码头经营有限公司 北仑局 330206778247960 宁波众成矿石码头有限公司 要填报表代码及其相应的行次 需办理的税收优惠备案事项 A107010第2行 购买国债取得利息收入企业所得税优惠 A107010第3行 符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠 A107010第4行 符合条件的非营利组织企业所得税优惠 A107010第7-9行 证券投资基金企业所得税优惠 A107010第16行 综合利用资源企业所得税优惠 A107010第19行 取得中国铁路建设债券利息收入企业所得税优惠 A107010第18行 金融机构农户小额贷款企业所得税优惠 A107010第22行 开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠 A107010第23-25行 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠 A107020 第1-16行 从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠备案 A107020 第17-25行 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税