2015年度会计继续教育之行政事业单位内部控制.doc

行政事业单位内部控制 一、单项选择： 下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。 内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。 下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。 内部控制的第一责任人是（单位领导）。 下列各项中，不属于风险评估工作内容的是（风险管控）。 在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。 根据调研情况，梳理业务范围时采用的方式是（研讨会）。 单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（内控的组织工作）。 事业单位评价内部控制设计和运行的有效性的方法，不包括（重新计算）。 执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（运行缺陷）。 事业单位内部控制应该（至少每年评价一次）。 内部审计机构应当归属于事业单位的（最高管理层）。 保证资产的安全，应加强以（预算）为中心的资产管理。 内部控制评价的最终任务是（消除不利影响）。 内部控制体系建设中负责监督制度执行落实的部门是（内部审计部门）。 在“三位一体”的内部控制体系中，质量管理体系中的质量记录相当于内部控制的（控制文档）。 关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。 内部控制设计的方法流程是（现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度）。 事业单位内部控制评价方案应该由（单位负责人）决定是否通过审批。 内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。 在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（经济业务）。 二、判断题： 内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（√） 机会要素是企业舞弊者的行为动机。（×） 单位负责人应当指定专门的部门或专人负责对单位内部控制有效性进行评价，并出具自我评价报告。（√） 内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。（×） 内部控制规范对现行内外部管理制度推倒重来，从源头建立沟通协调机制，变事后控制为事前和事中全过程控制。（×） 行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。（√） 事业单位应当着重在单位层面和业务层面评价内控设计的有效性。（×） 事业单位内部控制的评价主体是内部审计机构等专门的评价机构，这些机构必须完全独立于企业。（×） 穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。（√） 事业单位内部控制评价的最终目的是完成内部控制评价报告。（×） 每一项业务都要画流程图，每一个流程图都有业务环节。（√） 对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。（√） 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（√） 重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致严重偏离控制目标。（×） 评价机构???开展内部控制评价工作时必须具备独立性，专业的胜任能力和职业道德，并且能够获得单位人员的支持。（√） 为保证内部控制的效果，对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。（×） 行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。（√） 行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。（×） 在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。（×） 行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（√）