怎样识别小小企业民间借贷行为[杨金华].docVIP

如何识别小企业民间借贷行为 最近，省分行风险管理部以风险管理部〔2011〕11号便函转发了《总行关于防范企业高息借贷资金链断裂的风险提示》。合肥也已发生一起企业由于借高利贷导致资金链断裂事件，并危及我行信贷资金安全。结合笔者小企业授信业务审批实践，现就如何识别小企业是否存在民间借贷行为进行初步归纳，供客户经理在小企业营销中参考。 一、直接询问法 客户经理在进行小企业信贷业务贷前尽职调查时对申请信贷业务的企业是否存在民间借贷问题，可以直接询问。当然询问中应注意有关技巧，比如通过对企业主及其财务负责人或其他高管人员分别问询，并在此基础上进行比对。 二、报表佐证法 根据制度规定，企业在向我行申请信贷业务时须提供包括营业执照、组织机构代码证、贷款卡、经过会计师（审计师）事务所审计的年度财务报告（申报“速贷通”信贷业务年度财务报告可不审计）等原始材料。通过这些资料的分析，有时可以寻找到蛛丝马迹。 1.通过已审计损益表的财务费用列支情况判断企业是否存在民间借贷行为。 （1）正常情况下，若企业在银行无信贷业务（包括贷款和表外业务），财务费用应为负值（此表示企业在上个年度内所取得的银行存款利息），但财务费用若为正值且金额较大，则极有可能是为民间借款所支付的利息。（日前笔者所审批的一笔小企业信贷业务就存在此类问题。该企业2010年未取得银行借款，但经审计的财务报告财务费用列支了16.7万元，经客户经理调查了解，此费用为企业民间借贷200万元所支付的利息）。 （2）企业有银行借款时的识别。企业若有银行借款，财务费用一般为正值。判断是否存在民间借款行为，可通过企业在银行借款的融资成本（包括支付的借款利息、银行收取的综合服务费用，抵押贷款的抵押物评估费用，担保贷款支付给担保公司的担保费用等）与列支的财务费用进行比较，若列支的财务费用明显高出银行借款的融资成本，基本上可以肯定该企业存在民间融资行为。 2.通过年度财务审计报告附注中其他应付款债权人明细情况分析判断企业是否存在民间借贷行为。 若所列的其他应付款对象非企业股东??股东借款）等正常的应付款项，而是与企业生产经营毫无关联的企业或个人，则此类应付款很有可能为民间借贷款项。在笔者近期所审批的一笔小企业信贷业务就存在此类问题。该企业2010年经审计的财务报告附注中其他应付款主要债权人列出了朱XX等9个自然人，应付金额472万元，经客户经理进一步核实了解，此应付款项为企业的民间借款。 当然，民间借贷也不是一概就不好，还要对企业民间借贷行为进行分析判断，一是看其融资用途，是用于主业经营，还是搞其他业务，判断其经营策略是专业化还是多元化（小企业客户一般不适宜走多元化路子）；二是看其融资数量，是否超过其合理需求，比如自有资金严重匮乏，主要依赖民间借贷则应当心；三是看其融资成本，是否过高，一般民间借贷融资数量过大、融资成本过高无异于饮鸩止渴。根据我国《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》规定，“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包含利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护”。因此，客户经理在小企业客户营销中应对存在民间借贷行为的企业保持足够的警惕。 合肥地区风险管理部 杨金华 2011年6月2日