注册税务师考试《税法一》练习题阅读理解注册税务师考试《税法一》练习题阅读理解.doc

注册税务师考试《税法一》练习题阅读理解 三、阅读理解计算题。 1. 某市建鑫房地产公司2008年经济业务如下： （1）由于2007年歌舞厅业务的亏损严重，企业将歌舞厅业务对外招标，由兴达公司以自己的名义承包经营，收取三年承包费共计210万元。 （2）2008年自行建造并开发完工5幢楼，成本共计2500万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢楼装修后作为自己的办公楼使用。另外一幢楼，于2008年7月1日用于出租，共收取四年的租金收入120万元。余下3幢楼当年全部销售，取得销售收入共计2400万元。 （3）公司下设非独立核算的安装队，以公司名义对外承接了300万元的安装合同，经出包人同意将其50万元的安装工程转包给具有相关资质的兴大公司。 （4） 购买轿车一辆供企业内部使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。 （5）公司下设的非独立核算的清扫队，对外提供垃圾处置劳务，当年取得收入50万元。 （6） 采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款10万元，向客户收取人工费5万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。 （说明：当地建筑业的成本利润率为10%） 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）.歌舞厅业务应缴纳的营业税（ ）万元； A.2.40 B.3.5 C.1.36 D.1.55 （2）.该企业应纳车辆购置税为（ ）元。 A. 15 541.88 B.15969.23 C.0 D.18184 （3）.企业安装收入应缴纳的营业税及代扣代缴的营业税（ ）万元； A.8.40 B.9 C.9.36 D.9.55 （4）.企业应缴纳的城建税、教育费附加及代扣代缴的城建税、教育费附加（ ）万元。 A.18.40 B.20.15 C.18.36 D.18.45 2. 某教育发展公司（具有一般纳税人身份），主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2008年10月发生的业务如下： （1）购进纸张和办公用品，用于单位编写书稿，取得增值税专用发票，注明价款85万元；电力和水电，均取得专用发票，进项税合计为2.88万元（上述进项税在各个项目间无法准确区分）。 （2）本期现场培训项目，取得收入580万元；销售图书项目取得不含税收入280万元；支付图书发运的铁路运费合计28万元，取得铁路部门开具的运费发票。 （3）本期提供远程网上教育培训服务，取得培训收入980万元。 （4）利用互联网提供广告服务，取得收入350万元。 （5）提供财税咨询和税收筹划，取得收入280万元。 根据以上资料回答下列问题： （1）.培训项目取得收入，应该缴纳的营业税为（ ）万元。 A. 17.40 B.29.40 C.46.80 D.78 （2）.提供的广告服务收入，应纳营业税为（ ）万元。 A. 17.50 B.18.2 C.18.21 D.31.50 （3）.本期应该缴纳营业税合计（ ）万元。 A. 53.9 B.78.2 C.78.30 D.109.50 （4）.本期应纳增值税为（ ）万元。 A. 12.92 B.32.48 C.32.21 D.39.28 四、阅读理解综合题。 1. 某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2008年8月发生下列经济业 务： （1）购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生运费1.4万元，已经取得运费发票； 料已验收入库。 （2）本期购入外购原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15.34万元专用发票已经税务机关认证。 （3）本月销售自产豪华木地板45000平方米，单价每平方米280元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费11.17万元（开具普通发票）；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。 （4）将自产A型木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 （5）受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，取得对方开具的增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 （6）将上月外购木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于涂漆生产成漆饰木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方