注册税务师考试之增值税法试题注册税务师考试之增值税法试题.doc

增值税法试题 1、?某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂的职工，该批产品制造成本共计15万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。?a．20万元???????????b.19万元?c．15万元???????????d.17万元2、?增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。?a．收取的手续费?????b．收取的包装物租金?c．收取的销项税额???d．收取的违约金???3、?某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0．4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为（）。?a．8．72万元?b．11．62万元?c．11．68万元?d．11．69万元?4、?按规定可以免征增值税的是（）。?a．古旧图书?????????b．销售钢材?c．销售农产品???????d．出口货物?5、?某商场采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。?a．?51?????b．119??????c．170????????d．68??6、?增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（）。?a．化肥???b．机械?c．农机???d．自来水?7、?下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。?a．年应税销售额200万元的个体工商户?b．年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业?c．年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司?d．年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业?8、?采用销售折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。?a．如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。?b．按销售折扣的余额作为销售额计算增值税?c．销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税?d．如果销售额和折扣额不在同一张发票上的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。?9、?某外贸公司2004年3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购电风扇500元，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：8.30，退税率为13％）。该笔出口业务应退增值税为（?）。??????a．13559元?????b．13598元?????c．15106元?????d．17782元?10、?某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款80000元，另交纳了5000元的农业特产税（有农业特产税完税凭证），其记账采购成本是（?）?????a．11050?????b．8500?????c．76500?????d．73950????11、?出口企业出口的货物，同时具备（）条件的，才可以向主管出口退税的税务机关申请退税。?a．货物已经缴纳了增值税b．报关离境?c．财务上作对外销售????d．办理了收汇核销手续?12、?下列实行4％征收率征收增值税的企业或货物是（）?a．典当业销售死当物品??b．小规模商业企业?c．古旧图书????????????d．单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车13、?下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。?a．采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天?b．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天?c．采用赊销方式的，为货物发出的当天?d．将货物作为投资提供给其他单位的，为货物移送的当天14、?某软件开发企业(一般纳税人)本期自行开发软件产品的不含税销售额为500万元，购进货物准予抵扣的进项税额共50万元,则本期增值税的处理是(????)。?a.免税?????????????b．应纳税额35万元?c．应纳税额30万元??d．即征即退税额20万元15、?对于哪些货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（）。?a．白酒????b．啤酒????c．黄酒??????d．米酒???16、?依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有（）。?a．工业生产企业购进货物已验收入库?b．工业生产企业购进的货物已到达但未验收入库?c．一般纳税人购进应税劳务，在劳务费用支付后?d．商业企业购进的货物已支付货款17、?下列各项中,不按10%抵扣进项税额的有（）。?a．购进废旧物资?b．购进货物支付的运费?c．购进固定资产?d．购进免