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一、原始凭证：（一般为报销的发票等） 应包含以下内容： 1、原始凭证名称； 2，填制凭证的日期和编号； 3，填制凭证单位名称或者填制人姓名； 4，对外凭证要有接受凭证单位的名称； 5，经济业务所涉及的数量、计量单位、单价和金额； 6，经济业务的内容摘要； 7，经办业务部门或人员的签章。 这七项一样都不能少，否则即为不完整原始凭证。 附加条件： 1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。 2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。 3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。 4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。 6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。 7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。 8、来报销时，还应当有经办人的签名、时间，重要的或大额票据还应当有经办事由，分管领导签字。 9、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 二、差旅费： 1、单位工作人员出差必须填写《镇巴县行政事业单位公务出差审批单》，到上级部门出差应当将通知文件或电话、会议记录附后。 2、一般规定出差借款，应该是将借条入账，回来报销归还借款时，单位应出具收据，一般不得挂账。 3、差旅费报销必须经单位财务人员对其真实性、合法性、完整性进行审核后，再由单位分管财务的领导签字报销。 三、业务招待费： 1、业务招待费包括：在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。 2、地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准不得超过当年单位预算中“公务费”的2%。 3、行政事业单位的业务招待费，一律通过现有资金渠道解决。对于公务费中财政安排的专项会议费、专项???具设备车船保养修理费及其他一次性专项经费，在计算业务招待费时应予以扣除。 4、工作人员到外地出差，如由接待单位负责安排食宿的，接待单位应在内部宾馆、招待所安排；没有内部宾馆、招待所的，接待单位按当地规定的接待费用开支标准之内可在外部宾馆安排食宿。以上两种接待安排，都要按照现行差旅费标准收费，不足部分可由接待单位在业务招待费中列支。 5、行政事业单位的业务招待费，必须全部在“业务招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目，也不得列入内部宾馆、招待所或乡镇、单位内部食堂的成本。 6、接待对象应当按照规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。 7、公务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。禁止在接待费中列支应当由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用，禁止以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支；禁止向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用，禁止在非税收入中坐支接待费用；禁止借公务接待名义列支其他支出。 8、接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。 接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。具备条件的地方应当采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付。 9、机关内部接待场所应当建立健全服务经营机制，推行企业化管理，推进劳动、用工和分配制度与市场接轨，建立市场化的接待费结算机制，降低服务经营成本，提高资产使用效率，逐步实现自负盈亏、自我发展。各级党政机关不得以任何名义新建、改建、扩建内部接待场所，不得对机关内部接待场所进行超标准装修或者装饰、超标准配置家具和电器。推进机关内部接待场所集中统一管理和利用，建立资源共享机制。 10、接待单位不得超标准接待，不得组织旅游和与公务活动无关的参观，不得组织到营业性娱乐、健身场所活动，不得安排专场文艺演出，不得以任何名义赠送礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。 四、专项资金： 1、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。 2、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变；特殊情况，必须请示。 3、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。 4、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。 5、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金