2016年新《行政单位会计制度》实例讲解.doc

PAGE  PAGE 20 新《行政单位会计制度》实例讲解 [例1]收到代理银行转来的《财政授权支付额度到账通知书》，列示本月财政授权支付额度为200000元。其中：行政运行80000元、住房公积金20000元、执法办案50000元、其余50000为一般行政管理事务。 借：零余额账户用款额度 200000.00 贷：财政拨款收入——财政授权支付（基本支出拨款） [例2]开出“财政授权支付凭证”，提取库存现金5000元备用。 借：库存现金 5000.00 贷：零余额账户用款额度 5000.00 [例3]开出“财政授权支付凭证”，支付水费2800元。 借：经费支出基本支出（公用支出）（水电费）2800.00 贷：零余额账户用款额度 2800.00 [例4]外单位租借本单位礼堂，收到租金收入3000元。 借：银行存款 3000.00 贷：应缴税费 150.00 　 应缴财政款 2850.00 [例5]收到废旧物品变价收入600元（库存???金），送存银行。 借：库存现金 600.00 贷：其他收入 600.00 借：银行存款 600.00 贷：库存现金 600.00 [例6]收到外单位汇入的在本单位学习进修人员的工资2000元。 借：银行存款 2000.00 贷：其他应付款 2000.00 [例7]开出“财政授权支付凭证”，提取库存现金5000元备用。 借：库存现金 5000.00 贷：零余额账户用款额度 5000.00 [例8]王涛出差，经批准借差旅费3000元。 借：其他应收款——王涛 3000.00 贷：库存现金 3000.00 [例9]李明报销邮寄费60元，付给库存现金。 借：经费支出——基本支出（公用经费）（邮电费） 60.00 贷：库存现金 60.00 [例12]单位拟采购计算机10台，已办好政府采购的相关手续，按规定将采购所需资金46000元划付到政府采购资金专户。 借：预付账款 46000.00 贷：资产基金－预付款项46000.00 借：经费支出——基本支出（公用支出）（专 用设备购置费）46000.00 贷：银行存款 46000.00 [例13]5天后，先后收到供货单位的货物及发票等，货款为46000元，货物经验收合格，安装后交付使用。 借：资产基金－预付款项46000.00 贷：预付账款 46000.00 借：固定资产 46000.00 贷：资产基金——固定资产 46000.00 [例14]李想出差回来，报销差旅费2800元，原借2000元，补付差额。 借：经费支出基本支出（公用支出）（差旅费 ） 2800.00 贷：其他应收款李想 2000.00 库存现金 800.00 [例15]为购买材料（非政府采购项目），向A公司预付货款6000元，开出财政授予权支付凭证，通知代理银行付款。 借：预付账款 6000.00 贷：资产基金－预付款项6000.00 借：经费支出——基本支出（公用支出6000.00 　贷：零余额账户用款额度 6000.00 [例16]前已预付货款的A公司材料到货，验收入库。实际金额为6500元（含税），另付运费200元，开出授权支付凭证，通知代理银行补付差额。 借：资产基金－预付款项6000.00 贷：预付账款 6000.00 借：经费支出—基本支出（公用支出）700.00 贷：零余额账户用款额度700.00 借：存货　6700.00 贷：资产基金——存货6700.00 　　　 [例17]办公楼维修，从仓库领用维修材料100公斤，加权平均单价10元。 借：资产基金——存货1000.00 贷：存货——库存材料 1000.00 [例18]从民意公司购进办公用品计2600元，验收 入库，约定30天后付款。 借：存货　2600.00 贷：资产基金——存货2600.00 借：经费支出——基本支出（办公费）2600.00 贷：应付账款——民意公司2600.00 [例19]月末盘点，发现甲材料盘亏5公斤，单价20元，原因待查。 借：待处理财产损溢 100.00 贷：存货——库存材料 100.00 [例20]接例19，经批准列作支出。 借：资产基金——存货100.00 贷：待处理财产损溢 100.00 [例21]某行政单位2014年1月经批准，通过政府采购购置复印机一台，货款21000元，增值税为3570元，验收后交付使用。款项由财政直接支付。预计使用年限5年，试