税收筹划第3章、4章附加习题税收筹划第3章、4章附加习题.doc

第3章附加习题 名词解释 1. 无差别平衡点增值率 2. 无差别平衡点抵扣率 3. 价格折让临界点 填空题 1. 增值税是对在我国境内＿或提供＿、＿劳务以及＿货物的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的＿以及＿计税并实行税款抵扣制的一种＿。 2.“运费扣税平衡点”为＿。 选择题（不定项） 1. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（ ） A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 B 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 C不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计 D不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计 2. 我国现行增值税税率（ ） A 17% B13% C 0 D 6% 3.《增值税暂行条例实施细则》规定，按销售结算方式的不同，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间分别为（ ） A 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据，并将提货单交给购货方的当天 B 采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C 采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款销售货物，为货物发出的当天 D 委托其他纳税人代销货物，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 E 纳税人的视同销售行为为货物移送的当天。 判断题 1. 销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。（ ） 2. 税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（ ） 3. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 （ ） 简答题 1.增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎样划分的？ 2.出口货物办理出口退税须同时具备哪些条件？ 材料分析 1. 某出版社准备制作一批学习光盘出售,根据市场预测这批光盘的销售收入可以达到450万(含税销售额),成本估计要150万,内含可抵扣的进项税额为15万元。该出版社应如何进行利用相关税收优惠政策进行税收筹划？ 2 《税收筹划》学习指导书 计金标 中国人民大学出版社 . 某苦瓜茶厂系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶的增值税税负将达到13％。如果他们改变做法，将茶庄的一角柜台租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。现比较如下： 　　方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其差价作为代销手续费。预计每年销售1000斤苦瓜茶。 方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差 1000×400÷（１+13%）－1000×250＝103982.3（元）作为租赁费支付给茶庄。 请根据以上资料做出相应的方案选择，并说明理由。 第4章 附加习题 名词解释 1. 转让定价 2. 委托加工的应税消费品 填空题 1. 在中华人民共和国境内＿、＿和＿规定的＿的单位和个人，是消费税的纳税人。 2. 我国现行的消费税的计税办法分为＿、＿和＿三种类型。 选择题（不定项） 1. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ) A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率） C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率） 2.《消费税暂行条例实施细则》中关于包装物处理的规定有（ ）