关于个人所得税申报-常见问题处理方法.doc

城区地税简报 关于个人所得税明细申报补录工作的通知 根据上级通知，现开展2005年度工资薪金所得个人所得税明细申报数据补录工作。 一、参加补录单位：⒈行政事业单位、大专院校、中小学、医院、银行、保险公司、邮电通信企业、烟草企业、供水企业和供电企业；⒉其他自愿补录的扣缴单位。 二、补录内容： 2005年度的应税工资薪金所得，即纳税义务发生时间或者计税期间为2005年的工资薪金所得，就扣缴义务人而言一般指支付纳税人应税所得的时间。2005年度征缴入库的往年查补税款或欠税（不包括补录产生的），暂不补录。 三、补录注意事项： ⒈补录软件可在中山地税网站的软件下载栏目下载，软件已更新至1.6版本。补录过程中发现的软件使用问题可具体参照第三、四版的解决方法。 ⒉补录要按照全员全额管理的原则补录。即对于未有达到个人所得税免税限额的纳税人也要补录明细。补录的明细资料必须完全真实准确。不可随意虚设、捏造人名和身份证件号码，扣缴义务人要保证录入资料的准确性。 ⒊补录工作结束后，省局将统一开具并寄发2005年度个人所得税完税证明。有扣缴义务人的单位，纳税人的邮政通讯地址一般默认为单位地址，但也可以根据纳税人的需要修改。扣缴义务人未能正确录入相关的个人明细信息，造成纳税人个人所得税完税证明错误的，由扣缴义务人负责。 请参加补录的单位在3月20日前将补录数据以U盘形式交到征收服务大厅，或寄到城区分局征收股电子邮箱zsltcq01@163.com，电子邮件请在标题注明单位名称、纳税编码以及“个得税补录”字样。 关于企业所得税地税征管业户的填表通知 根据《企业所得税汇算清缴管理办法》，查账征收和核定应税所得率征收企业所得税的纳税人均需要办理2005年度企业所得税汇算清缴。因此，凡是企业所得税由地税征管的纳税人，请按以下要求填妥表格并交到征收服务大厅： 2005年度查账征收业户：填写《年度企业所得税税源报表》，加盖公章，并在3月31日前将本表交到办税服务厅6号或7号窗口。 2005年度核定应税所得率征收业户（带征业户）：填写《汇缴企业自查自核补缴税款统计表》，加盖公章，并在3月31日前将本表交到办税服务厅征收窗口。 上述表格已寄发企业/单位，贵单位也可在中山地税网址 HYPERLINK 的城区分局主页下载使用。 咨询电话：8305703 国家税务总局颁布的《个人所得税全员全额申报管理暂行办法》从2006年1月1日起执行。详情可到 HYPERLINK 链接城区地税网页查询。 关于开展全市范围经济税源和社会保险费费源调查工作的通知 请重点税源户填妥《重点税源户综合调查表》、房地产和建安企业填妥《2006年房地产和建安税源调查表》，在3月9日前交到城区分局法规股（224室）税收管理员处，表格可在 HYPERLINK 城区分局主页上下载。 请2006年起参加全省重点税源调查的单位，3月10日前将2005年2-12月和2006年2月的重点税源调查电子导出数据交城区分局办公室，3月15日前将书面表格、财务报表（包括资产负债表、损益表）、增值税申报表交办公室。 从2006年2月1日（税款所属时期）起，我市商业个体工商户生产经营所得个人所得税带征率统一调整为1.5%， 根据国税函〔2006〕39号文，由个人独资企业变更为个体经营户，不得享受个人所得税再就业优惠政策。 2006年3月1日 　　 第37期 中山市地方税务局城区税务分局编 2 1 个人所得税业户端软件使用过程常见问题解答 ⒎为什么进入【申报数据录入】后，软件会出现“发现在当前申报条件设置下，当前企业存在没有设置申报结果的数据，请先设置申报结果。否则新数据的计算结果有可能会发生错误！”的窗口？ 出现此情况的原因是当前企业在同一所得期间，已经录入一次以上的申报数据，并生成了报盘文件，但并未设置申报结果。此时，应进入【报盘文件管理】，点击【设置报盘结果】，在【正在申报的项目列表】中，找到对应的申报项目，并根据实际申报情况，设置申报结果。 注意：在软件中，月度工资薪金和全年一次性奖金需要在同一所得期里面一起录入，每人两条数据，一条所得项目子目为月度工资薪金，一条所得项目子目为全年一次性奖金。计税依据参考国税发[2005]9号文。 ⒏所得期选错，在业户端软件中如何进行修改？ 请纳税人注意软件当中所得期间、收入所属期间和税款所属期的联系和区别，未生成报盘文件，将错误的所得期间记录导出之后删除，再选择正确的所得期间重新录入申报数据；已经生成报盘文件，参考解决方法分为两种情况： ⑴如果已设置申报结果为申报成功：A按任意月份进入软件申报数据录入界面，点击“历史”按钮，选择需要的报盘历史记录，点击“全选”按钮，再点击“复制成新的记录”；B.点击“导出”按钮，导出全部数据到exce