天津2012年度自考“税收基础”课程考试大纲.doc

天津市高等教育自学考试课程考试大纲 课程名称：税收基础 （2006年5月） 课程代码：3411 PAGE 5884 第  PAGE 14 页 共  NUMPAGES 14 页 天津市高等教育自学考试课程考试大纲 课程名称：税收基础 课程代码：3411 第一部分 课程性质与目标 一、课程性质与特点 《税收基础》课程是高等教育自学考试农村行政管理（专科）专业所开设的一门专业基础课。本课程简明扼要地阐述了税收的概念、税收制度基本要素和税收的征收管理等知识，介绍了不同税种的具体内容。它是一门理论联系实际、应用性较强、突出实务操作的专业课。 税收是国家财政收入的基础。税收分配会改变全社会的资源配置、收入分配和经济发展的格局，对企业经济活动、公民切身利益以及政府决策行为都有着重大影响。税收与国家、与集体、与个人都密切相关，它是一门特别有用的学科，在今后的工作学习中会经常用到它。 二、课程目标与基本要求 通过本课程的学习，可以使考生明确中国税制的完整体系，了解掌握各税种的要素设置及税额的计算原理，学会运用所学有关税收制度解决实际经济生活中出现的问题，处理有关税种的计算。对提高考生的税收意识，普及税收知识，提高计算能力，从而提高全民纳税意识，具有十分重要的意义。同时也为进一步学习微观税收的内容打下良好的基础。 通过本课程的学习，考生应掌握税收的基本概念、税收制度的基本要素和税收的征收管理等基础理论知识，也应掌握增值税、消费税、营业税、关税、行为税、财产税、资源税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税等具体税种的征收制度与操作实务，并且学会各税种的税额计算。 三、与本专业其他课程的关系 《税收基础》是农村行政管理专业专科学生必修的专业基础课程，它与本专业的许多其他课程有着密切的关系。能够对《管理学基础》、《市场营销学》等课程的进一步学习有所帮助。 第二部分 考核内容与考核目标 第一章 税收概论 一、学习目的与要求 通过本章学习，重点掌握税收的定义和特征、税收制度的基本要素、税收征收管理的主要内容及相关规定；能够对税收基本知识和基础理论有总体概括的了解。 二、考核知识点与考核目标 第一节 税收定义 （一）税收的定义和特征（重点） 识记：税收的定义 理解：税收的特征 （二）税收原则（次重点） 识记：税收原则的概念 理解：税收的三项具体原则 （三）税收职能（一般） 识记：税收的四大职能 第二节 税收制度 （一）税收制度的基本要素（重点） 识记：纳税人、负税人和扣缴义务人的定义 课税对象、税源、计税依据和税目的定义 税率的定义和三种基本形式 理解：纳税人与负税人的关系 课税对象与税源、计税依据和税目的关系 比例税率、累进税率和定额税率各自的特点及适用范围 全额累进税率与超额累进税率的特点比较 应用：超额累进税率的计算 （二）税收制度的其他要素（次重点） 理解：起征点与免征额的区别 税收的加成征收 （三）税收制度的分类（次重点） 识记：商品流转额和非商品流转额的概念 一般资源税和级差资源税的概念 理解：税收以课税对象的性质为标志的分类情况以及各自包含的主要税种 税收以计税依据为标志的分类情况 税收以计税价格同税收的关系为标志的分类情况 税收以税收管理权和收入支配权为标志的分类情况 税收以纳税人的税负能否转嫁为标志的分类情况 第三节 税收管理 （一）税收征收管理制度（重点） 识记：税务登记的定义和内容 纳税申报的定义 税款征收的概念和征收方式 税务检查的定义及内容 理解：税收保全措施和强制执行措施 税款的退还和追征 税务机关和税务检查相对人有关税务检查的权利和义务 纳税人和扣缴义务人违反税务管理、账簿管理基本规定的处罚 纳税人和扣缴义务人妨害税款征收行为的处罚 非法印制发票的法律责任 （二）税务代理（一般） 识记：税务代理的概念 税务代理的范围及形式 （三）税务行政司法制度（次重点） 识记：税务行政处罚的概念及种类 税务行政复议和税务行政诉讼的概念 税务行政赔偿方式 理解：税务行政复议的受案范围和操作程序 税务行政诉讼的提起及与行政复议的衔接 第二章 增值税 一、学习目的与要求 通过本章学习