审计习题1-4章习题.doc

第1章 注册会计师审计职业特点 一、单选 1.按照( )进行划分，审计的类别包括财务报表审计、经营审计和合规性审计。 A.主体不同 B.目的和内容 C.与被审计单位的关系 D.独立性不同 2.在审计监督体系中，政府审计的独立性表现为( )。 A.独立于审计委托人，但不独立于被审计单位 B.独立于被审计单位，但不独立于委托者 C.与审计委托者和被审计单位均不独立 D.与审计委托者及被审计单位均独立 3.下列关于注册会计师审计的提法中，不恰当的是( )。 A.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 B.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因 C.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织 D.注册会计师审计的产生早于政府审计 4.下列关于注册会计师审计的起源与发展的表述中，正确的是( )。 A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 B. 20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人主要为社会公众 C.我国第一部注册会计师法规是《会计师条例》 D.注册会计师审计是由政府有关部门组织设立的会计师事务所进行的审计 二、多项选择题 1.注册会计师审计发展到资产负债表审计时期时,下列说法正确的有( )。 A.审计的对象由会计账目扩大到资产负债表 B.审计抽样方法得到广泛应用 C.审计的主要目的是通过对资产负债表数据的审查判断企业信用状况 D.审计报告使用人除企业股东外，更突出债权人 2.注册会计师为了实现审计目标，一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括( )。 A.内部审计 B.账项基础审计 C.制度基础审计 D.风险导向审计 3.内部审计与注册会计师审计的一致性主要表现在( )。 A.审计内容 B.审计作用 C.审计方式 D.审计方法 4.在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑的重要因素有( )。 A.内部审计的组织地位及其对客观性的影响 B.内部审计的职责范围 C.内部审计人员的专业胜任能力 D.内部审计人员应有的职业关注 【答案】 一、单选 1.【答案】B 【解析】按照主体的不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照目的和内容不同，分为财务报表审计、经营审计和合规性审计；按照与被审计单位的关系不同，分为内部审计和外部审计。 2.【答案】B 【解析】政府审计是政府审计机构代表政府依法进行审计，因此仅独立于被审计单位，在独立性上体现为很强的单向独立。 3.【答案】D 【解析】注册会计师审计是由注册会计师组成的会计师事务所执行的审计，它是市场经济的中介机构，它体现为双向独立(既独立于财产的所有者，又独立于财产的经营者)，所以选项A、B、C正确。 4.【答案】A 【解析】选项B错误，应为20世纪初至20世纪30年代的资产负债表审计阶段，报表的使用人为股东及债权人；选项C错误，我国历史上第一部注册会计师法规是《会计师暂行章程》；选项D错误，注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。 二、多选 1.【答案】ACD 【解析】注册会计师审计发展到全部财务报表审计时，审计抽样方法才得到广泛应用，在资产负债表审计时期，只是开始采用抽样审计。 2.【答案】BCD 3.【答案】AD 【解析】注册会计师审计具有鉴证作用，而内部审计则不具有鉴证作用；注册会计师审计在方式上为受托审计，而内部审计则是企业自行安排的。 4.【答案】ABCD 【解析】《中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作》中规定：在了解内部审计并对其进行评估时,注册会计师应当考虑下列重要因素: ①内部审计的组织地位及其对客观性的影响； ②内部审计的职责范围；③内部审计人员的专业胜任能力； ④内部审计人员应有的职业关注。 第2章 注册会计师管理制度 一、单选 1.下列注册会计师执行的业务中，通常属于非鉴证业务的是( )。 A.对财务报表执行商定程序 B.财务报表审阅业务 C.预测性财务信息审核业务 D.财务报表审计业务 2.注册会计师依法承办鉴证业务和相关服务业务，下列业务中，属于必须由注册会计师承接的业务是( )。 A.税务代理 B.代编财务信息 C.财务报表审计 D.会计电算化程序设计 3.下列各项业务中，可能不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.审查企业中期财务报表 C.审查企业简要财务报表 D.验证企业实收资本 4.以下关于财务报表审计业务和审阅业务对比的陈述中不正确的是( )。 A.审计业务属于合理保证的鉴证业务；审阅业务属于有限保证的鉴证业务 B.审计业务以积极方式提供合理保证；审阅业务