审计风险及其防范措施讲解.doc

审计风险及其防范研究 学 号: 学生姓名： 指导教师： 所在学院： 专 业： 2017 年 3 月 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc312318324 1前言  PAGEREF _Toc312318324 \h 4  HYPERLINK \l _Toc312318325 1.1本文研究的目的与意义  PAGEREF _Toc312318325 \h 4  HYPERLINK \l _Toc312318326 1.2国内外研究现状综述  PAGEREF _Toc312318326 \h 4  HYPERLINK \l _Toc312318329 1.3本文拟解决的问题  PAGEREF _Toc312318329 \h 6  HYPERLINK \l _Toc312318330 2审计风险的含义及特征  PAGEREF _Toc312318330 \h 6  HYPERLINK \l _Toc312318331 2.1审计风险的含义  PAGEREF _Toc312318331 \h 6  HYPERLINK \l _Toc312318332 2.2审计风险的特征  PAGEREF _Toc312318332 \h 7  HYPERLINK \l _Toc312318339 3审计风险的成因及存在的主要环节  PAGEREF _Toc312318339 \h 9  HYPERLINK \l _Toc312318340 3.1审计风险形成的主观原因  PAGEREF _Toc312318340 \h 9  HYPERLINK \l _Toc312318341 3.1.1审计人员的专业胜任能力和执业水平  PAGEREF _Toc312318341 \h 9  HYPERLINK \l _Toc312318342 3.1.2审计人员的职业道德、工作的责任心及职业关注  PAGEREF _Toc312318342 \h 9  HYPERLINK \l _Toc312318343 3.1.3审计方法本身存在的缺陷  PAGEREF _Toc312318343 \h 9  HYPERLINK \l _Toc312318344 3.2审计风险形成的客观原因  PAGEREF _Toc312318344 \h 9  HYPERLINK \l _Toc312318345 3.2.1审计环境的影响  PAGEREF _Toc312318345 \h 10  HYPERLINK \l _Toc312318346 3.2.2审计质量控制标准不明确  PAGEREF _Toc312318346 \h 10  HYPERLINK \l _Toc312318347 3.2.3被审计单位外部和内部的经营背景  PAGEREF _Toc312318347 \h 11  HYPERLINK \l _Toc312318348 3.3审计风险存在的主要环节  PAGEREF _Toc312318348 \h 11  HYPERLINK \l _Toc312318349 3.3.1签订审计约定书环节的风险。  PAGEREF _Toc312318349 \h 11  HYPERLINK \l _Toc312318350 3.3.2审计抽样的风险。  PAGEREF _Toc312318350 \h 11  HYPERLINK \l _Toc312318351 3.3.3审计取证环节的风险  PAGEREF _Toc312318351 \h 12  HYPERLINK \l _Toc312318352 3.3.4审计报告环节的风险  PAGEREF _Toc312318352 \h 12  HYPERLINK \l _Toc312318353 4审计风险的防范与控制  PAGEREF _Toc312318353 \h 12  HYPERLINK \l _Toc312318354 4.1完善审计机构建设，提高审计队伍整体素质  PAGEREF _Toc312318354 \h 13  HYPERLINK \l _Toc312318355 4.2运用科学审计的方法  PAGEREF _Toc312318355 \h 13  HYPERLINK \l _Toc312318356 4.3治理审计