财务控制与监督管理制度.doc

财务控制与监督管理制度 一、财务监督的基本任务 1、保证学校按照党的路线、方针、政策和政府的各项法令及财政财务制度办事，正确地支出财务资金，合理、节约、有效地运用经费于教育教学活动之中，保证学校教育质量与办学效益的不断提高。 ??? 2、严肃学校财经纪律，同违反财经纪律的行为作斗争，并抵制乱支付和铺张浪费现象，确保学校资产安全。 二、财务监督的原则 1、财务监督要坚持为学校的教育教学管理服务，保证学校各项工作顺利进行。 2、对于检查发现的问题要有组织地如实、全面、准确地反映与汇报，不扩大、不缩小、不隐瞒也不说假话。 ??? 3、在处理与解决问题时，要对问题的性质以及错误的事实、情节、原因、后果、背景等进行具体分析研究，根据财务管理的有关政策规定，协助学校作恰如其分的处理。 ??? 4、检查出的问题，既不能轻率地作结论，也不能凭个人好恶、情感和主观推测办事，必须有理有据，事实与数据确凿。 ? 三、财务监督的主要内容 ??? 1、对学校资金的监督。学校预算内、外资金是否按规定使用，有无将预算内经费转为预算外经费的情况；学校各种周转金有无超过定额，收支的现金是否按规定及时送存，留存的现金有无超过库存限额；使用现金是否符合规定的使用范围，有无随意借支、挪用、白条抵库以及套取现金的现象等。 ??? 2、对学校收入方面的监督。主要查看学校各项收入是否按规定的范围与标准合理组织、有无擅自扩大或缩小收费范围、提高或降低收费标准的情况。对应上交的收入是否按规定上交了，是否有拖欠、挪用以及截留、坐支等情况。 ??? 3、对学校支出方面的监督。学校各项支出是否按预算规定的范围、内容与要求进行支付，有无乱支乱用、损公肥私、假公济私与贪污盗窃等情况，有无应在预算外开支的而在预算内列支的情况；各项支出是否精打细算，是否真正坚持以教学为中心、为教学服务，讲求办学效益；是否严格执行了费用开支标准，有无擅自扩大范围与提高标准的情况；财产物资的购置是否按上级有关规定执行等。 ??? 4、对学校财产物资方面的???督。学校财产物资的购进、验收、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无管理不善、使用不当、损失浪费与失窃的情况；教育、教学与科研设备的保管是否妥善，有无专人负责和有无乱堆乱放等情况；学校各种设备利用率是高还是低，维修、保养、检查和使用是否有制度与科学的操作程序和规范；学校财产物资是否账实相符、账账相符，是否存在有账无物、有物无账等问题；物品购进是不按规定执行等。 ??? 5、对学校预算外资金方面的监督。对于学校预算外资金的财务监督，可以参照上述四个方面内容进行。 ??? 6、对学校预算的编制与执行的监督。首先是学校预算是否与结合学校工作计划、目标任务等，执行上级有关学校编制定额的规定，有无扩大范围、提高标准等现象。其二是学校财务计划的执行情况，预算内收支计划、预算计划是否与学校工作目标、任务、事业计划相一致。其三是学校人力、物力、财力的消耗是否贯彻执行了以教学为中心、为教学服务的原则以及勤俭办学的方针。 四、财务监督的形式学校财务监督应贯穿于学校财务管理的全过程，其监督应按学校财务工作运行的正常顺序进行，即包括事前监督、现场监督(日常监督)和事后监督三种形式。 五、财务监督的方法 1、账务检查：即会计检查。通过对学校会计凭证、账簿、会计报表等，认真细致的检查分析，发现问题，查明原因，实现财务管理的有效监督。 2、实物检查：对学校设备、财产、物资的存放、保管、使用以及领取制度进行清查和盘点，核实设备、财产、物资的数量、价值，查明情况，得出结论。 3、现场检查：通过现场观察，召集有关人员座谈，揭示出问题，全面而真实地反映事实真相。目的在于查清和核实问题，分析原因，找出责任人。 资产购入制度 一、固定资产管理人员： ??? 学校配备资产管理人员，具体负责学校的固定资产登记、清理、入帐和在使用过程中的维护与管理；校长分管财产管理的领导工作，负责安排各部门的固定资产的清理工作，固定资产调拨、报损、赔偿、出售的审批权力，协调、统一单位财产在使用中出现的各类事项。 ??? 学校的财产保管人员因故更换，必须在学校财产管理负责人和会计主管人员的监督之下，办理固定资产的档案移交和清点，在新财产保管人员接交以后，方可调离。 ??? 二、固定资产的确定和分类： ??? 本单位固定资产的单价确定为：“一般设备”在５００元以上??“专用设备”在８００元以上，对一些价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，也列作固定资产管理范围。 ??? 单位的固定资产分类为：“房屋及建筑物”、“一般设备”、“专用设备”、 “图书”、“其他财产”五大类，并按照具体需要，在五大类下予以明细分类。 ??? 三、固定资产的