货币资金的核算.ppt

货币资金的核算;第一节 货币资金的核算;1、现金管理制度 1、本节所讲的现金的概念是指库存现金，库存现金是指存放于企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币，包括人民币现金和外币现金。 2、现金的使用范围（见P21）; 3、库存现金的限额 1、是为了保证企业日常零星现金开支的需要，允许企业留存现金的最高限额。 一般３－５天日常零星现金开支需要量 边远地区和交通不便地区的开户企业 ---不超过１５天; 2、开户银行为企业核定库存现金限额后，企业必须严格遵守。超过限额部门，应于当日终了前存入银行；库存现金低于限额时，可以从银行提取现金，补足限额。; 3、日常现金收支的规定 ⑴、不准坐支 企业收入的现金直接支付支出的，叫做“坐支现金”。 ⑵、不准白条抵库 即不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金。 ; ⑶、不准谎报用途套取现金。 ⑷、不准公款私存。 即不准将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。 ⑸、不准出租出借银行账户。 ⑹、不准保留账外公款。 即不得设置“小金库”;2、银行存款管理制度 1、银行存款开户的相关规定 企业开立的银行结算账户称为单位银行 结算账户； 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 ; 2、银行结算纪律 ⑴、企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理结算； ;⑵、企业办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。 ; ⑶、企业不得出租或出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。;3、货币资金内部控制的规定 ⑴、单位负责人对本单位货币资金内部控制??建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责； ⑵、企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督； ; ⑶、企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员； ⑷、企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度； ⑸、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理； ; ⑹、企业应当加强银行预留印鉴的管理； ⑺、企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机关或人员的职责权限。 ; 货币资金业务相关岗位及人员的 设置情况； 货币资金授权批准制度的执行情 况； 支付款项印章的保管情况； 票据的保管情况。