货币资金和往来款项的管理要点.doc

货币资金和往来款项的管理要点生成2007-08-08 14:50:14 来源：《医院管理大全》 关键词： HYPERLINK /search.jsp?key=%3ca%20href=/xycms/?key=searchType=titlekeyWord=货币资金%3e货币资金%3c/a%3e? \t _blank  HYPERLINK /xycms/?key=searchType=titlekeyWord=货币资金 货币资金?　　 　　货币资金是处于货币形态的资金，具体包括银行存款、库存现金、有价证券和外汇。对货币资金进行全面管理，是我国的一项重要财经制度。只有社会主义国家才能真正实行货币管理制度，充分发挥银行的职能作用，做到有计划地调节货币流通，节约货币使用，稳定市场物价，积累国家资金，促进社会主义建设事业持续、稳定、协调地发展。因此，管好货币资金对于贯彻执行国家财经制度法令，维护财经纪律，保护国家资金安全，也有重要意义。 HYPERLINK /?key=col=4 医院对货币资金的管理，就是要贯彻国家金融法令，维护货币资金的安全，划清资金渠道，实行计划管理，并及时合理地供应资金，保障事业计划的完成。 　　一、银行存款和库存现金的管理 　　按照我国银行结算和现金管理制度的规定，一切国家机关和企事业单位的货币资金，除按核定限额留存少量现金外，其他货币资金必须存入单位所在地的国家银行。各单位之间和单位与个人之间的经济往来业务，凡超出使用现金规定范围的，都必须通过银行办理转账结算。 　　（一）银行存款的管理　银行存款管理的主要内容有：银行存在账户管理、支票管理、转账结算方式的管理。 　　1）银行存款账户管理　（1）开户管理。医院必须凭财政或上级主管部门批准的申请开户文件，向所在地银行申请办理开户手续。金额预算单位对预算资金应开立“经费存款”或“经费限额”账户；对预算外收入、专用基金、专项资金等其它资金，应开立“其它存款”账户；各种专项资金，开立“专项存款”账户。一切国家资金，除按上述规定向银行开户存储外，不得以个人名义在银行开户存???，也不准作为储蓄存款用储蓄存折存取款项，更不得设立“小金库”。（2）银行账户只供本单位使用，不准出租、出借或转让其它单位或个人使用。（3）各种存、取款项凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套取物资，严禁利用银行账户搞非法经济活动。（4）存户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头支款凭证，也不准签发远期支付凭证。（5）单位的财会部门应及时、正确地登记银行存款日记账，按时报送存款余额调节表，核对账目，保证账账相符。（6）认真贯彻执行国家金融政策法令，遵守银行结算和现金管理制度，自觉接受银行的检查监督。 　　2）支票管理　（1）支票应由专职出纳人员负责妥善保管。签发支票应按编号顺序使用，用双面复写纸逐项填写开票日期、收款单位名称、大小写金额和用途，并加盖与预送银行相同的印鉴。（2）签发支票要达到规定的金额起点，并不得超过账户的存款余额。严格禁止签发空头支票。非经国家允许不得签发远期支票。平时开出的支票，应尽量避免跨月支用。年终签发的支票，一律不准跨年支款。（3）不准将支票出租、出借、转让和流通。（4）签发现金支票，要符合规定的现金使用范围。作废支票，要及时注销，并与存根一起保存。遗失支票，要立即按规定向银行办理挂失手续。 　　3）转账结算的方式及管理　转账结算是货币结算的一种形式。凡是通过银行转账，将款项从付款单位划转到收款单位账户的货币收付行为，称为转账结算。在国民经济各部门、各单位以及上下级之间，凡属超过现金结算规定范围的货币收付业务，都必须通过银行办理转账结算。 　　4）转账结算的原则和基本规定　办理转账结算时，银行、收款（销货）单位和付款（购货）单位三方必须遵守的原则是：钱货两清，维护双方合法权益，银行不垫款。办理转账结算的基本规定有：①开立银行存款账户，这是办理转账结算和监督收付款单位货币资金活动的基本条件。②扣款顺序。付款单位存款不足时，银行按国家有关规定，按顺序支付款项。③结算纪律。按国家规定，不准互相借贷；不准拖欠贷款；未经批准不准赊销商品和预付预收货款；不准签发空头或远期支票套取银行信用资金；不准出租、出借、转让银行存款账户；不准用“实物收据”办理结算；不准无理拒付。④订立合同，明确以方责任、权利和义务。⑤达到转账结算的金额起点。 　　5）结算方式　银行结算方式有以下5种。 　　（1）支票结算方式　支票是存款单位签发给收款单位或个人办理结算，或委托开户银行将款项支付给收款单位或个人的票据。支票分为现金支票、转账支票。现金支票应逐栏填写。凡本单位支用的现金，应在收款单位名称栏内填“本单位”字样。凡收款单位为外单位