退耕还林工程专项资金计算机审计经验.doc

退耕还林工程专项资金计算机审计经验 一、?标题　　退耕还林工程专项资金审计　　二、经验类别　　所属分类:农业审计――农业专项资金审计――退耕还林工程专项补贴资金审计　　三、经验种类　　所属种类:重点事项经验　　四、经验描述　　退耕还林是党中央、国务院实施西部大开发战略，加强生态环境建设，实现可持续发展的重大战略举措。做好退耕还林工程补助资金的确认和发放工作，直接关系到退耕还林工程的顺利实施，关系到农民的切身利益，由于退耕还林工程具有实施范围广、涉及的农户数量多、地块种类和分布结构复杂等特点，使得审计人员对检查退耕还林补助资金在发放过程中是否严格按照《退耕还林条例》等有关政策执行带来一定难度。我们在对A区退耕还林工程专项资金审计时发现,该区2008年退耕还林合格面积13939亩，分布在全区4个乡镇、52???村、2000多个小班（地块）、6000多户农户，资金发放额为3064895.97元,其数据量为6514条记录。传统抽样审计难以同时满足多项政策规定对数据资料的检索要求,因此,计算机审计条件下,对被审计单位的退耕还林小班登记表进行分析检索可以快速、准确地掌握该地区坡耕地造林与荒山荒地造林情况,从而确定该地区享受政策性补助的坡耕地造林的数量与分布,以核对上报数据的准确性;对被审计单位提供的发放农户补贴清册和“一卡通”打卡资料进行抽样检索,确定退耕还林大户的数量与分布,为进一步实地抽查核实提供重点范围。　　五、所需资料　　(一)林业部门提供的小班登记表,主要内容如下:　　1、乡村名称　　2、小班号?????　　3、代表性小地名　　4、图幅号　　5、坐标　　6、户主姓名　　7、户数　　8、平均坡度　　9、造林类别　　10、前地类　　11、权属　　12、林种　　13、造林密度　　14、造林时间　　15、是否补植　　16、验收面积　　17、合格面积　　18、成活率　　19、承包面积　　20、发林权证面积　　(二)财政部门提供的退耕还林补贴资金清册。主要内容如下:　　1、农户编码　　2、村名　　3、组名　　4、户主姓名　　5、银行帐号　　6、补贴金额　　(三)金融部门提供的代发退耕还林资金明细表。主要内容如下:　　1、农户编码　　2、银行帐号　　3、户主姓名　　4、发放补贴金额　　六、审计步骤:??　　步骤一：取得基层农林部门小班登记表,规范整理后导入AO,分析生成新表　　1、数据整理及导入:由于基层农林部门提供的小班登记表填写不完整,且每张表有二十几个字段,审计选取了所需的乡镇名称、行政村名称、小班号、代表性小地名、户主姓名、户数、造林类别、前地类、林种、造林时间、是否为补植、验收面积、其中合格面积、成活率、承包面积、发林权证面积十六个字段,审计组花费大量时间对数据进行清理、合并、汇总生成全区小班登记总表。利用AO“采集转换—业务数据转换”功能,导入原始数据。　　2、筛选、检索成生坡耕地造林表,分乡镇统计,并利用AO的图表查看功能确定各乡镇比例,以确定重点;　　3、检索生态林与经济林分类表,分析其比例是否符合政策规定的“经济林不得大于20%”；　　4、对林权证发放情况进行统计、分析;　　5、检索生成2002年种植、于2006年末到期进入巩固期的经济林情况表和2003年种植、于2007年末到期进入巩固期的经济林情况表;　　6、对成活率低于85%的造林情况进行统计,生成新表。　　步骤二：取得各乡镇财政所提供的资金发放表,规范整理后导入AO,检索产生新表　　1、对各乡镇单户发放退耕还林补贴金额超过2000元的进行检索,生成大户表;　　2、对2007年、2008年的大户表进行分析,查询生成两年间大户变动表,产生疑点,据以实地查证,调阅相关业务资料。　　步骤三：取得各乡镇金融部门提供的最终打卡入户明细表,并与各乡镇财政所提供的资金发放表进行比对,是否完全一致。　　步骤四:根据AO生成的系列问题及疑点,实地查看、调阅相关资料并入户核实情况。　　七、经验模型? 　　八、类SQL语言描述: 步骤类SQL语句备注1 ??取得基层农林部门提供的退耕还林小班登记表,规范整理汇总后导入AO2Select??* INTO??[2008年坡耕地造林表] FROM [业务_A区2008年小班汇总表]??WHERE?造林类别??LIKE 坡耕地% ? ?筛选生成坡耕地造林情况表, ? ? ? ?3Select [乡镇名称], SUM([验收面积]) AS?验收面积总数,SUM([其中合格面积]) AS?合格面积总数,SUM([承包面积]) AS?承包面积总数,SUM([发林权证面积]) AS [发林权证面积合计] INTO [08年A