_第九章_税收原理.ppt

第八章　税收原理;税收---国家的权利;;;;税收须借助于法律进行;征税;案例1;案例2;政策解读一： ;政策解读二 ;;1;税收概述;;;;;;西方税收思想的发展;;;;;;;;;税收职能;;;;3.监督职能;;我国税制的变迁;1994年我国的税收制度改革;;;第一节　　什么是税收;第一节　　什么是税收;马克思对税收的界定;;;;;;;第一节　　什么是税收;第一节　　什么是税收;第一节　　什么是税收;;;;;;税收的经济作用;生产调节;;消费调节;储蓄调节;投资调节;第二节 税收术语和税收分类;第二节 税收术语和税收分类;;关于税目：以个人所得税为例;税率的划分－－比例税率、定额税率、累进税率;定额税率的案例;定额税率的案例;偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 偶然所得应纳税额的计算 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20% 假设小王在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计20000元，则按照税法规定小王应缴纳个人所得税为多少钱？ 小王应缴纳的个人所得税为：20000×20%＝4000元。;超额累进税率的案例;超额累进税率的案例;企业所得税的税率为33%的比例税率，但对年应税所得在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应税所得在10万元（含10万元）以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征税。;全额累进税与超额累进税比较;超率累进税率的案例;;;关于免征额和起征点的区别： 假设本月工资薪金1800元，税率5％： 1600元作为起征点： 1800×5%＝90 1600元作为免征额： （1800－1600）×5%＝10;第二节 税收术语和税收分类;;;价内税和价外税的区别;一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其税率设有两档，基本税率为17%，低税率为13%。 纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%: 粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜； ;应纳税额的计算 一般纳税人计算应纳增值税额时采用当期购进扣税法，缴纳增值税时，可以按照税法规定的范围凭进货发票注明的税额，从当期的销项税额中抵扣购进货物或者应税劳务已缴纳的增值税额（即进项税额）。其计算公式为： 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;价内税和价外税的区别;中央税和地方税的区别;中央税和地方税的区别;;中央税和地方税的区别;;;;分税制后中央和地方财政收入的比重;第三节　税收原则;谁说的对？;税收原则;税收原则;我们所提倡的税收原则;平等征税：说法一;平等征税：说法一;平等征税：说法一;关于效率;关于征税成本;关于征税成本;三、税收中性（neutrality）问题;税收中性;税收中性;税收超额负担或无谓负担;税收超额负担或无谓负担; 第四节 税负的转嫁与归宿;税负转嫁和税收归宿;前转、顺转;后转、逆转;其他转嫁方式;第四节 税负的转嫁与归宿;第四节 税负的转嫁与归宿;第四节 税负的转嫁与归宿;第四节 税负的转嫁与归宿;第五节 税收与经济发展174;一、税收与经济发展关系的理论观点;;二、供给学派的税收观点;;拉弗曲线： “诞生”于餐馆（1974年）;;;;;拉???曲线的经济含义 总结;177页;若干国家宏观税率与经济增长率的对比;;;三、减税政策评析;“肯尼迪减税案”：基本背景、内容与效果;“肯尼迪减税案”：主要内容;供给学派与美国里根政府的减税政策;资料 ：撒切尔夫人征收人头税为何遭到失败？ —析论税收对消费的收入效应