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企业所得税 审核报告 编号： ：(委托单位名称) 我们接受委托，对贵单位 年度 及 其 情况进行了查证。我们查证的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的 有关文件要求，出具真实合法的审核报告。 经对贵单位 年度企业所得税 事项进行审核，我们认为贵单位： （一）企业所得税汇算过程审核结果如下： 销售（营业）收入 元； 利润总额 元； 纳税调整增加额 元； 纳税调整减少额 元； 纳税调整后所得 元； 弥补以前年度亏损 元； 应纳税所得额 元； 应纳所得税额 元； 减免所得税额 元； 期末应补（退）所得税额 元； 1 研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额 元； 技术改造国产设备投资抵免税额 元； （二）企业财产损失情况审核结果如下： 固定资产原值 元； 计提折旧 元； 财产损失净额 元； 流动资产合计 元； 资产损失净额 元； （三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下： 企业本年的营业收入 元； 广告费支出金额 元； 现广告费允许扣除额 元；扣除比例 ％；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到 ％；预计影响当年应纳税所得额 元；影响当年应纳所得税额 元。 （四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下： 原折旧年限为 年，折旧方法是 ； 需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为 元；应纳所得税额为 元。 企业可据此办理纳税申报或审批事宜。 在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议： 1、 2、 3、 2 …… 由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。 重大问题说明： 中介机构负责人: 中国注册税务（会计）师： 助理人员： 联系地址及电话: 公司（所） 年 月 日 附表: 1、《企业基本情况表》 2、《企业所得税审核事项说明》 3、《企业弥补亏损审核表》 4、《“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表》 5、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表》 6、《企业财产损失税前扣除审核表》 7、《提高广告费扣除比例审核表》 8、《缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表》 9、《企业所得税纳税申报审核表》 10、《企业所得税纳税调整项目审核表》 11、《企业所得税减免项目审核表》 12、《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表》 13、《审核项目汇总表》（3－1）（3－2）（3－3） 14、《企业各税审核汇总表》 3 附件1 企业基本情况表 纳税年度： 单位：元 企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号纳税人 识别号