-项目管理手册－5－预算管理.docVIP

预算管理保证体系 协助实施责任人 分支机构总经理 资源支持部门 采购中心 技术中心 公司职能部门 财务资金部 合约法律与预算管理部 综合管理部等 协助实施责任人 公司财务总监 公司预算管理责任人 公司总经理 协助实施责任人 事业部副总经理 事业部预算管理责任人 事业部总经理（A）/ 主管合约副总经理（B） 实施责任人 项目经理 项目合约商务经理 技术负责人 预算管理流程 预算成本涵盖内容 a.分包成本与项目策划中的分包计划所列的分包工作内容相对应的预测分包合同价格之总和构成该项目的（预算）分包成本。b.人工费成本用于预算施工过程中发生的分包成本以外的纯劳务费用c.物资采购成???与项目策划中的物资采购计划所列的采购工作内容相对应的预测采购合同价格之总和构成该项目的（预算）物资采购成本。d.机械设备使用成本与项目策划中的机械设备使用计划所列的工作内容相对应的预测机械设备使用合同价格之总和构成该项目的（预算）机械设备使用成本。e.现场其他直接费成本 （含项目风险基金）用于预算由总包自行提供或完成的现场开办费用（其他直接费），包含内容详见“项目预算测算表”。 项目风险基金，用于包干项目预算中未含的且不属于预算可调范围之内的零星预算子目的开支或任何紧急情况的处理。f.项目管理费用于预算项目实施过程中项目管理人员发生的各项开支费用，包含内容详见“项目预算测算表”。g.财务费用用于预算向项目转帐的财务费用，主要包括保函费用。 预算科目核算内容 代码预算科目核算内容对应财务核算科目1分包成本各分部或分项工程与分包签定合同后，在各分包合同项下支付给相应分包的所有工程款均记入本科目分包工程支出2人工费成本核算在施工过程中发生的分包成本以外的劳务费用人工费2.1劳务费纯劳务分包合同项下的劳务费用分包劳务费2.2零星人工费正常情况下不存在此项预算零星人工费3物资采购 成本核算在施工过程中由公司采购的物资材料费用材料费3.1主要材料费核算已签定采购合同、由采购中心采购的大宗材料，如商混、钢筋、大宗装修材料以及机电设备主要材料费3.2周转材料费爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板或模板系统、配电箱、临建材料的租赁费用及相关运费、保管费等周转材料费3.3零星材料费核算采购中心或由项目委托采购中心采购的价值较低的零星材料零星材料费4机械设备 使用成本核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用机械使用费4.1大型机械使用费核算塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等大型机械使用费4.2零星机械使用费核算小型机械在使用过程中发生的费用零星机械使用费5现场其他 直接费成本核算总包自行完成的现场直接费用，具体核算内容包括以下明细科目其他直接费5.1保安费工地按照规定配备的保安所支付的费用保安费5.2试验费工程规定需进行试验检验支付给试验室的费用试验费5.3测量费现场由总包自行进行测量而发生的费用测量费5.4现场清理费现场垃圾清运及文明施工发生的费用现场清理费5.5安全防护费现场按照规定采取安全防护措施而发生的费用安全防护费5.6排污费现场施工按规定交纳的排污费排污费5.7水费现场施工交纳的水费及按规定交纳的排水费水费5.8电费现场施工交纳的电费电费5.9动力燃料费现场备用发电机所使用的动力燃料或保温蒸汽费用动力燃料费5.10临时设施费现场搭设以及拆除临建、临电、临水所发生的费用临时设施费5.11保险费按合同规定投保而由保险公司收取的保费保险费5.12公共事业收费需交给政府的各项收费如占地费、马路代扫费等公共事业收费5.13成品保护费现场进行成品保护所支付的费用成品保护费5.14环境保护费用于环境保护而发生的费用环境保护费5.15特殊技术措施费用于为满足施工目的而采取的特殊技术措施而发生的费用特殊技术 措施费5.16中标费中标费5.17项目风险基金用于项目预算外的直接费用开支项目风险基金5.18其他零星直接费不属于上述范围的其他零星支出其他零星直接费6现场管理费工程施工中项目管理人员发生的各项开支均计入本科目，具体核算内容见以下明细科目现场管理费6.1.1