2009年度企业所得税汇算清缴及必威体育精装版政策培训(PPT 265页).pptVIP

2009年度企业所得税汇算清缴及必威体育精装版政策培训;本次讲课的主要内容：;1、企业所得税汇算清缴注意事项; 汇算清缴的范围;企业所得税汇算清缴管理办法;汇缴申报需报送有关资料;企业所得税汇算清缴管理办法; 必须出具税务师事务所等中介机构的审核鉴证报告;汇缴时限要求;2、企业所得税政策实务解答;二、优惠政策类;;;一、基本政策----（一）收入类;4、视同销售有何规定？ ;5、企业哪些资产处置不作视同销售处理确认收入？;7、企业以买一赠一方式销售商品，税务如何处理？;8、企业以旧换新方式销售商品如何确认收入？ ;11、企业销售商品发生商业折扣、现金折扣、销售折让确认收入如何处理？;13、会员费税法上如何确认收入？ ;14、企业跨年度劳务如何确认收入？ ;15、企业采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，完工进度如何确定？;16、企业采用产品分成方式如何确认收入？;17、分期收款方式销售货物如何确认收入？;18、企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等在持有期间公允价值的变动是否缴纳企业所得税？;19、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费如何确认收入？ ;20、企业对外销售仪器并且为购货单位提供后续技术服务。双方合同约定服务费一次性收取10万（该价款不含增值税），为期3年，请问这10万元是否一次性缴纳企业所得税？ ;21、安装费收入确认有何规定？;24、宣传媒介的收费确认有何规定？;25、某企业主营业务为物业经营、租赁房屋，其在装修期间收取的租金定金，是否需要计入收入征税？;;28、 某企业接受其他企业无偿提供的材料，是否需要缴纳企业所得税？;29、商业企业将本企业设备无偿给客户作试用，用于市场推广是否要确认销售缴纳企业所得税？;30、何为不征税收入？;31、专项用途财政性资金作为不征税收入的条件是什么？ ; 转发《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题》苏国税发【2010】第32号 ;32、企业取得的直接减免的增值税、财政返还的其他税收奖励，能否适用财税（2009）87号文件作不征税收入？;33、企业取得地方性财政补贴，按规定应计入应纳税所得，但是企业与政府部门签订了协议，项目完成后进行验收，如果验收不合格，政府部门要收回补贴，那么该项补贴在收到当年是否要计入应纳税所得？在研究开发费上是否可以加计扣除？;34、企业安置下岗工人收到政府部门的再就业补贴是否并入应纳税所得额征收企业所得税？;38、企业收到的税收手续费是否并入企业收入一并计算缴纳企业所得税？;39、企业实际发生的业务招待费、广告费均要以当年销售（营业）收入的一定比例为限额。请问，当年销售（营业）收入是否包括其他业务收入？;41、企业所得税法对应付未付款规定是确实无法偿付的应付款项，如何确定是确实无法偿付？;43、企业有重建或改建计划的，其政策性搬迁和处置收入如何处理？;44、企业重建或改建计划的，其政策性搬迁和处置收入如何处理？;一、基本政策----（二）扣除类 ;2、哪些税金可以税前扣除，哪些不允许税前扣除？;3、工资薪金的种类包括哪些？;4、如何理解“任职或者雇佣”关系？;5、企业所得税前列支的合理工资薪金支出应如何理解？;6、根据国税函【2009】3号文第一条一款企业制订了较为规范的员工工资薪金制度的理解？;;;9、差旅费审核时，如何界定差旅费的使用核算范围，列支标准如何核定？目前，有一些企业发放的出差补贴标准自行确定，税务机关没有文件进行规范。而且新法下出差补贴是按差旅费，还是按工资渠道列支？对于企业销售人员出差补助的范围和标准应如何把握？;;11、企业缴纳的哪些基本社会保险费和公积金可以扣除？标准如何？;;13、对企业为员工办理补充保险时，其保险机构是否可以为商业保险机构？如果允许商业保险机构，其险种如何确认？;14、企业缴纳的何种保险可以扣除？何种保险不得扣除？;15、企业参加财产保险缴纳的保险费是否可以税前扣除？;16、目前部分餐饮企业为顾客投保了意外伤害保险，主要是为顾客在就餐过程中出现的食物中毒、摔倒等意外伤害投保的险种，此商业保险费是否可以在税前扣除？;17、新法下企业能否计提职工福利费？职工福利费的扣除标准和计算基数是什么？;18、职工福利费的2008年年初余额如何处理？;19、计算职工福利费、职工教育经费、工会经费税前扣除金额所依据的“工资薪金总额”是否包括单位为员工缴纳的社会统筹、医疗保险金？;20、企业所得税中福利费列支有何规定？;21、企业发生的职工防暑降温费能否一次性在计算企业所得税时扣除？;22、企业为解决员工中午就餐问题，每天发放给员工午餐补贴5元。午餐补贴是否可以在企业所得税税前扣除？;23、职工交通补贴的范围如何界定？企业在规定的标准内，为职工报销私家车汽油费，是否属于工资薪