2009年某公司全面预算管理制度.docVIP

目录  TOC \o 1-3 \h \z \u 全面预算管理制度 3 货币资金管理制度 18 财务分析制度 24 票据管理制度 31 筹资管理制度 34 对外担保管理制度 40 对外投资管理制度 42 资产减值准备和损失处理制度 50 应收款项管理 59 利润分配管理制度 62 内部审计制度 64  全面预算管理制度 总则 为加强某某公司管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全面推进预算管理，特制定本制度。 本制度适用于公司各部门及下属分公司。 预算管理组织机构 公司董事会 某某董事会是公司全面预算管理的最高权力机构，其主要职责： 提出年度预算管理的总目标、总方针； 审议审批公司的年度预算； 审议审批预算目标调整方案； 其他预算管理重大事宜的决策。 董事会预算管理委员会职责： 确定公司预算编制的总原则； 根据公司发展战略目标组织编制公司年度预算，提请董事会审议； 审查公司的初步预算方案，并提出修正建议； 在预算编制的环境发生变更时，组织修改公司年度预算； 评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并提出修正建议； 董事会授予的其他职责。 公司财务部 公司财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理的具体执行和技术支持。 公司财务部职责 制定预算管理制度，并负责培训 提供预算表格模板，并提供预算编制辅导； 审核各部门/分公司上报的预算，并提出修改意见； 负责汇总各部门/分公司预算报表，编制公司预算报表； 负责组织分析各部门/分公司预算执行情况，并向公司总经理办公会汇报； 负责向公司绩效管理机构提供考核相关数据。 总部部门/分公司职责 准备本部门/分公司预算基础资料； 按时编制预算表，报公司财务部审核； 编制本部门/分公司月度资金使用计划，报公司财务部； 发生支出事项时提出申请，并判断是否为预算内事项，对预算外事项做出说明； 负责记录本部门/分公司预算事项的执行情况； 按月向公司财务部门报送必要的预算执行数据； 对产生的预算差异进行深入分析，完成《重大差异项目分析报告》，报公司财务部； 按季度根据本部门/分公司预算执行进度及公司内外部环境的变化确定是否需要进行预算调整申请； 提出预算调整申请报公司财务部； 根据预算管理委员会的审批结果对预算进行调整，报公司财务部。 各部门/分公司所需编制的预算 部门/分公司管理责任人控制目标财务部财务部部长应收帐款预算/应付帐款预算/应付工资和应付福利费预算/税金预算/财务费用预算/现金收支预算/损益表预算/资产负债表预算/现金流量表预算/本部门管理费用预算市场开发中心市场开发中心主任销售收入预算/本部门管理费用预算外阜开发部外阜开发部部长销售收入预算/本部门管理费用预算房地产开发中心房地产开发中心主任本部门管理费用预算人力资源部人力资源部部长人力资源成本预算/本部门管理费用预算生产经营部生产经营部部长工程成本预算/固定资产预算/本部门管理费用预算总工办公室总工办公室主任本部门管理费用预算综合办公室综合办公室主任能源成本预算/低值易耗品采购预算/本部门管理费用预算企业发展部企业发展部部长本部门管理费用预算安全保卫部安全保卫部部长本部门管理费用预算审计部审计部部长本部门管理费用预算党群工作部党群工作部部长本部门管理费用预算各分公司分公司经理分公司管理费用预算项目部项目部经理项目工程成本预算人力资源部 某某预算考核纳入绩效考核统一执行，人力资源部负责制定相关考核指标，详情参见《绩效考核管理制度》。 预算管理周期 预算基本程序 年度预算前的准备工作； 预算报表编制与审批； 预算执行与控制； 预算反馈与分析； 预算调整； 预算考核。 预算周期时间安排 某某的预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度次年3月份止，时间跨度为1年零6个月，包括预算年底上年、预算年度和预算年度次年。 预算年度上年：预算年度上年是年度预算的编制期，包括预算前准备工作、预算报表编制与审批2个阶段。具体时间安排如下： 9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，包括年度战略和工作计划制定、编制模板的准备、基础数据的确定等； 10月下旬至12月底是预算报表编制与审批阶段。 预算年度：预算年度是预算的执行期，包括预算执行与控制、季度预算编制、预算反馈与分析、预算调整、预算考核5个步骤，这5个步骤是同步并行的。 预算执行与控制融入到公司日常管理控制之中，在预算年度内随时发生； 季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行； 预算反馈与分析按季度进行； 预算目标调整根据预算管理委员会的统一安排及各部门/分公司的实际情况，可在每年第二季度结束后统一安排一次；预算局部调整可根据各部门/分公司预算执行情