baj_1124_审核情况说明.docVIP

 HYPERLINK /  附件:2 企业所得税汇算清缴审核事项说明 我们接受委托，对贵单位2008年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核，现将审核情况说明如下： 一、资产 （一）流动资产 1、现金 贵公司“现金”期末余额：XXXX元，经审核，账实相符。 2、银行存款 贵公司“银行存款”期末余额：XXXX元。 基本账户情况如下： 开户银行：中国银行望京支行 账号3、存货 贵公司存货期末余额XXXX元。包括：原材料XXX元，在产品XXX元，产成品\库存商品XXX元，分期收款发出商品XXX元，委托代销商品XXX元，委托加工物资XXX元，低值易耗品XXX元，包装物XXX元。 存货的采购和入库按实际成本计价，领用和发出时，低值易耗品采用一次摊销法\五五摊销法，其他各类存货采用加权平均法。 4、应收预付款项 贵公司“应收票据”期末余额：XXXX元，包括：银行承兑汇票XXX元，商业承兑汇票XXX元； 贵公司“应收账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元； 贵公司“预付账款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元； 贵公司“其他应收款”期末余额：XXXX元，包括：账龄3年以下的XXX元，3年以上的XXX元。 （二）投资 经审核，本公司无投资事项发生。 如有请按具体事项如下填写： 贵公司投资成本期末余额XXXX元，包括：债权投资XXX元，股权投资XXX元。（三）固定资产 贵公司“固定资产”期末原值：XXXX元，固定资产按实际成本计价，折旧方法采用直线法。分类明细如下： 类 别原 值折旧年限（年）残值率房屋建筑物5%机器设备5%运输工具5%电子设备5%合 计（四）无形资产： 贵公司“无形资产”期末余额：XXX元，无形资产按取得时的实际成本计价，并在预计使用年限内分期平均摊销。 类 别账面期末余额摊销年限（年）土地使用权专利权商标权10年软件使用费5年合 计 （五）其他资产 按具体情况说明。如没有该业务，写“无” 二、负债、所有者权益 （一）负债 贵公司“应付账款”期末余额：XXX元； 贵公司“预收账款”期末余额：XXX元； 贵公司“其他应付款”期末余额：XXX元。 （二）所有者权益 贵公司所有者权益余额XXXX元，包括：实收资本XXX元、资本公积XXX元、盈余公积XXX元、未分配利润XXXX元。审核结果和公司账面一致。 三、收入总额 （一）销售(营业)收入 1、主营业务收入 贵公司本年度“主营业务收入”发生额：XXXX元，包括：商品销售收入XX元，提供劳务收入XX元。 2、其他业务收入 贵公司本年度“其他业务收入”发生额：XXXX元，包括：销售材料收入XX元，出租收入XX元，技术转让收入XX元。 3、视同销售收入 按具体情况说明。如没有该业务，写“无” （二）营业外收入 贵公司本年度“营业外收入”发生额XXXX元，包括：固定资产盘盈XX元；处置固定资产净收益XX元；非货币性资产交易收益XXX元；出售无形资产净收益XX元；罚款净收入XX元；补贴收入XXX元，包括增值税退税收入XXX元，政府补贴XX元，其中：按规定免征企业所得税的补贴收入金额XXX元。 （三）投资收益 1、短期投资持有收益鉴证事项 贵公司本年度实现短期投资持有收益XX元，包括债券投资利息收益XXX元，基金投资分红收益XXX元，股票投资分红收益XXX元。 如没有该业务，写“无” 2、长期投资持有收益鉴证事项 贵公司本年度实现长期投资持有收益XX元，包括债权投资利息收益XXX元，股权投资分红收益XXX元。 如没有该业务，写“无” 3、处置收益鉴证事项 贵公司本年度转让短期投资XXX元，取得转让净收入XX元，扣除短期投资转让成本XX元，实现投资转让所得\损失XXX元。 贵公司本年度转让长期投资XXX元，取得转让净收入XX元，扣除长期投资转让成本XX元，实现投资转让所得\损失XXX元。 如没有该业务，写“无” 4、投资收益计算项目鉴证 贵公司本年度账面投资收益发生额XXX元，包括权益法核算长期股权投资的损益调整额XX元，投资持有收益\损失XXX元，投资转让收益\损失XX元。 如没有该业务，写“无” (四)、公允价值变动收益 贵公司本年度公允价值变动收益XXXX元。 四、扣除项目 （一）销售（营业）成本 1、主营业务成本 贵公司本年度主营业务成本发生额XXXX元，包括：商品销售成本XX元，提供劳务成本XX元。 2、其他业务成本 贵公司本年度其他业务成本发生额XXXX元，包括：材料销售成本XX元，代购代销成本XX元，包装物出租成本XX元。 3、视同销售成本： 按具体情况说明。如