BTY财务标准化15-預算作业制度.docVIP

 厦门夏商旅游集团酒店管理公司 预 算 作 业 制 度 制订：财会部 修订日期：2008年2月 目 录 01、预算的意义与功能 02、适用范围及条件 03、预算委员会组织职责 04、预算作业流程 05、预算单位的设定 06、会计科目说明 07、弹性预算简介 08、预算的分析 09、其它注意事项 10、附表 一、预算的意义与功能 (一)意义： 1、预算规划系以金额来表达未来期间销售、生产、管理及财务等活动，以及各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标管理经营计划。 2、满足因近代分权管理组织的普及所引起统合化的必要性，由最高经营阶层把管理者的活动加以统合使其迈向企业的目标，因而为了实行集权管理所采取的综合性利益管理手段。 3、预算控制系对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用，以降低成本，避免浪费，增加利润。 4、预算控制对预算目标与实际绩效采取的管理措施，系借数据比较其差异，分析其原因，作为一定期间经营绩效考核之工具，并针对问题点采取必要措施。 (二)功能： 1、规划：透过利益目标的设定，规划出达成此目标之所有企业活动，亦即预算为设定目标并决定行动轨道的程序。 2、组织：在分权化的制度中,尤其事业部制,必须把企业统合成为一个有机性 组织体。预算便是把已分化的力量加以统合组织的方法。 3、协调：将总公司的利益目标向下分摊给各事业部及单位，可达到垂直调整， 透过预算编审的过程，则可横向调整事业部及各单位的目标、资源及活动。 4、控制：比较预算金额与实际结果之差异，控制各单位之行动以确保达成所 期待之结果的程序。 5、激励：透过差异分析，评定各管理者的业绩，以此激励管理者 二、适用范围及条件 1、适用范围： 本制度适用厦门夏商旅游发展有限公司(简称总公司,下同)及下属和托管单位(简称分支机构,下同)(统称公司,分称各单位,下同)。 2、前提条件： 公司高层主管的强力支持； 健全的组织和稳定的经营； 完善的管理会计制度； 重视目标管理，激励组???成员确实执行计划； 良好的管理情报系统，以便及时得到进行控制所需的各种信息； 选定的目标及标准必须合理且可达成； 确实作好事后追踪与考核。 三、预算委员会组织职责 (一)成员：总经理、财务经理、各单位最高主管。组织结构附后如图: (二)委员会之功能 1、通过预算编制方针之审议过程，使各部门主管充分了解最高管理当局之经营方针、政策，进而沟通上下观念，促进经营效率。 2、透过预算委员会,从公司整体之观点，综合调整各部门预算，使预算配 合经营方针及目标。 附图：预算编制组织系统 (三)委员会各成员之权责 1、主任委员：督导营业计划及预算的编制与审查，并向董事会报告预算 执行的成果。 2、编制委员：监督及审查营业计划及预算的编制及实施，规划资源配置 及审核内部绩效报告。 3、执行委员：透过执行控制小组及审查小组，负责有关预算制度的设计、 监督、审核、分析及报告等所有实际作业。 4、执行控制小组：(有些权责在年度预算编制完成后依然保留) 预算作业的全盘技术协助及监督。 组织细部计划及预算，编订并控制预算编制的进度。 预算编制完成后向预算委员会提出报告。 设计及修订预算所需表格(详见附录). 编制及修订预算作业手册(预算说明书)。 召集、协调及举办有关预算方案的各种讲习及会议。 汇总分析各责任中心提出的预算,提供各种汇总资料. 计算实际与预算间的差异。 汇总并分析各责任中心提出的定期绩效报告。 5、预算审查小组： 根据公司的长，短期经营计划，搜集审核各种预算所需的信息，分析各 项预算的合理性，提交预算委员会审查。 提供预算方案的改进建议。 协调召开预算审查会。 四、预算作业流程 (一)预算作业程序 由公司总经理设定期间利益目标。 委员会评估公司经营内外环境，设定公司经营重点目标及实际目标之策略，提交董事会核定。 预算执行控制小组为各部门准备参考数据。 召开公司预算说明会,提供各种预算用表格(附录)及预算说明书(包括会计科目说明，控管流程，利润目标，预算编制时间表，表格填写说明， 数据报送网路路径等),要求各部门作如下有关项目预算: (1) 部门年度重点目标及实现策略 (2) 组织架构图及用人费用预算 (3) 其它销售费用、管理费用、财务费用预算 (4) 资本支出