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2017-04-21 发布于河北
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MP02.12.03.01 在建工程减值准备

MP02.12.03.01 在建工程减值准备 1.风险（1）F1在建工程减值准备的计提不及时、不准确。（K） 2.控制措施 1）F:在建工程减值准备的计提不及时、不准确。（1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同相关部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“在建工程减值准备检查表”。 —如需要计提在建工程减值准备填写“计提在建工程减值准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部。（2）F1.1M—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同相关部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并填写“在建工程减值准备检查表”。 —如需要计提在建工程减值准备填写“计提在建工程减值准备申请表”，经公司主管领导审核后上报股份公司财务部。（3）F1.2M会计核算中心投资??算科审核在建工程减值准备检查表，如需计提在建工程减值准备或转回在建工程减值准备,则编制《计提在建工程减值准备申请表》。（4）F1.3M财务资产处主管领导审核在建工程减值准备申请表。（5）F1.4M规划计划处投资科、开发处地面工程科、建设单位工程管理部门审核减值准备计提的合理性、准确性。（6）F1.5M公司总会计师对在建工程减值准备申请表审批后上报股份公司财务部。 3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01组织对在建工程进行清查吐哈油田会计核算中心投资核算科建工程减值准备检查表02判断：是否需要计提减值准备吐哈油田会计核算中心投资核算科03会同相关部门，确定需计提的项目及其减值金额吐哈油田会计核算中心投资核算科在建工程减值准备申请表04审核吐哈油田财务资产处主管领导05审核吐哈油田相关处室06审批吐哈油田总会计师07批复股份公司财务部08账务处理吐哈油田会计核算中心投资核算科 4.流程接口 MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）