MP02.12.03.02 长期股权投资减值准备.docVIP

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2017-04-20 发布于河北
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MP02.12.03.02 长期股权投资减值准备 1.风险（1）F1长期投资减值准备计提不完整、不准确。（K） 2.控制措施 1）F:长期投资减值准备计提不完整、不准确。（1）F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的，财务处会同股权管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次，并编制长期投资减值准备检查表。 —对于需要计提的由公司财务处资本运营科股权管理岗填制计提长期投资减值准备申请表，经公司主管领导审核后报股份公司财务部审批（2）F1.1M财务处资本运营科股权管理岗至少每半年和年度终了组织专业人员对长期股权投资进行全面检查，编制《长期投资减值准备检查表》。（3）F1.2M对于需要计提减值准备的由资本运营科股权管理岗填制《计提长期投资减值准备申请表》，科长审核。（4）F1.3M财务资产处处长审核《计提长期投资减值准备申??表》。（5）F1.4M公司总会计师对《计提长期投资减值准备申请表》审签后报股份公司财务部审批。 3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01对长期投资进行清查财务资产处资本运营科股权管理岗长期投资减值准备检查表02判断：是否需要计提减值准备财务资产处资本运营科股权管理岗03编制长期投资减值准备报告或长期投资减值准备转回报告财务资产处资本运营科股权管理岗计提长期投资减值准备申请表04审核财务资产处资本运营科科长05审核吐哈油田财务资产处处长06审批吐哈油田总会计师07审批股份公司财务部08进行业务处理财务资产处资本运营科股权管理岗 4.流程接口 MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）