MP02.12.03.03 无形资产计提减值准备.docVIP

MP02.12.03.03 无形资产计提减值准备  1.风险 （1）F1无形资产减值准备的计提不及时、不准确（K） 2.控制措施 1）F:无形资产减值准备的计提不及时、不准确 （1）F1.1K财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。 （2）F1.1M财务处会同无形资产使用部门每年组织专业技术人员对无形资产进行全面检查，填写“无形资产减值准备检查表”，如需要计提减值准备（即存在减值趋势），提请经理办公会审议后，由财务处无形资产管理岗根据“总经理办公会批复填写”计提无形资产减值准备申请表“，经财务部门和业务部门处长审核签字后，提交总会计师审核签字，再上报股份公司财务部审批。 （3）F1.2M财务资产处处长对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核签字。 （4）F1.3M公司主管领导对“计提无形资产减值准备申请表”进行审核后上报股份公司财务部。 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）01组织无形资产 使用状况清查会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位02填写无形资产 减值准备检查表吐哈油田 所属单位 资产管理岗位无形资产减值准备检查表03进行技术鉴定，判断是否发生减值吐哈油田 所属单位 相关科室04填写减值准备 申请表吐哈油田 所属单位 资产管理岗位计提无形资产 减值准备申请表05审查 减值准备申请表会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位计提无形资产减值 准备申请表06审批吐哈油田 财务资产处 处长计提无形资产 减值准备检查表07签署 鉴定意见吐哈油田 科技与信息处 相关科室计提无形资产 减值准备申请表08审批吐哈油田 总经理办公会09编写计提 减值准备请示会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位10审批吐哈油田 总会计师11下发批复意见股份公司 财务部无形资产减值准备批复文件12根据财务部批复意见进行账务处理会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位 4.流程接口 MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）