MP02.15.02.01 准则差异调整.docVIP

MP02.15.02.01 准则差异调整  1.风险 （1）F1会计报表编制错误（如取数错误、公式错误、报表间数据勾稽关系有错误等），合并调整事项不完整、数据不准确（例如内部购销和内部往（K） 2.控制措施 1）F:会计报表编制错误（如取数错误、公式错误、报表间数据勾稽关系有错误等），合并调整事项不完整、数据不准确（例如内部购销和内部往 （1）F1.1K对于国际财务报告准则的公司报表的调整，业务单元/总部准则调整会计师分别编制国际财务报告准则调整计算表，计算国际财务报告准则和中国准则项目差异，并根据计算表结果，在FMIS汇总调整责任中心编制相关数据和调整分录，记录母公司的国际财务报告准则调整差异。 财务资产处相关科长、财务资产处处长审核业务单元/总部的国际财务报告准则调整计算表及相应的准则调整分录，包括国际财务报告准则差异调整是否按照有关规定进行调整，调整的数据是否合理、准确、完整。若存在异议或与系统中数据不一致，查找原因并进行调整，若无异议，则审核通过。 （2）F1.2K对于国际财务报告准则合并报表的调整，合并调整会计师根据所掌握的资料和信息，按照中国准则和国际财务报告准则的差异，编制国际财务报告准则调整计算表。并根据计算表结果，在合并调整责任中心编制国际财务报告准则调整分录，记录子公司的国际财务报告准则调整差异以及合并的国际财务报告准则调整差异 财务资产处处长对国际财务报告准则调整计算表和相应的准则调整分录进行审核。主要审核内部抵销数据是否准确，国际会计准则差异调整是否按照有关规定进行、调整的数据是否合理、准确、完整。若存在异议，通知准则调整会计师查找原因并及时进行调整，若无异议则审核通过。 （3）F1.1M对于国际财务报告准则的公司报表的调整，业务单元/总部准则调整会计师分别编制国际财务报告准则调整计算表，计算国际财务报告准则和中国准则项目差异，并根据计算表结果，在FMIS汇总调整责任中心编制相关数据和调整分录，记录母公司的国际财务报告准则调整差异。 财务资产处相关科长、财务资产处处长审核业务单元/总部的国际财务报告准则调整计算表及相应的准则调整分录，包括国际财务报告准则差异调整是否按照有关规定进行调整，调整的数据是否合理、准确、完整。若存在异议或与系统中数据不一致，查找原因并进行调整，若无异议，则审核通过。 （4）F1.2M对于国际财务报告准则合并报表的调整，合并调整会计师根据所掌握的资料和信息，按照中国准则和国际财务报告准则的差异，编制国际财务报告准则调整计算表。并根据计算表结果，在合并调整责任中心编制国际财务报告准则调整分录，记录子公司的国际财务报告准则调整差异以及合并的国际财务报告准则调整差异 财务资产处处长对国际财务报告准则调整计算表和相应的准则调整分录进行审核。主要审核内部抵销数据是否准确，国际会计准则差异调整是否按照有关规定进行、调整的数据是否合理、准确、完整。若存在异议，通知准则调整会计师查找原因并及时进行调整，若无异议则审核通过。 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01编制国际准则调整计算表，计算国际准则和中国准则差异吐哈油田 财务资产处 准则调整会计师02在FMIS合并调整责任中心编制相关数据和调整分录吐哈油田 财务资产处 准则调整会计师02在FMIS汇总调整责任中心编制相关数据和调整分录吐哈油田 财务资产处 准则调整会计师03审核业务单元的国际调整财务资产处 相关科室 科长 4.流程接口 无