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2017-04-21 发布于河北
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MP02.15.02.03 内部交易核对与抵消

MP02.15.02.03 内部交易核对与抵消 1.风险（1）F2内部往来和交易无法正确抵消,导致合并会计报表不正确（K） 2.控制措施 1）F:内部往来和交易无法正确抵消,导致合并会计报表不正确（1）F2.4K为保证因手工修改地区公司间发生交易时内部交易平台系统自动生成的记账凭证导致业务签认数据与会计入账数据出现差异的合理性，在每月末将内部交易平台中公司间交易模块下“内部单位产品购销差异查询”结果打印出来，经地区公司内部交易签认人解释凭证修改导致差异的原因并附相应的支持性证据表单，并报报表管理岗和财务部门负责人进行签字审核。（2）F2.1M月末，相关科长审核内部交易及往来会计科目，查看本月内部交易和往来业务是否已经准确完整地进行了账务处理并对账一致，如发现不一致，及时要求内部交易及往来会计师查找原因和处理 3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01通过FMIS系统录入内部交易单据业务发起方01通过FMIS系统录入内部交易会计凭证业务发起方02通过FMIS系统确认内部交易会计凭证接受劳务方02通过内部交易平台确认交易单据业务确认方03通过FMIS系统复核审核内部交易会计凭证提供劳务方（发起方）03自动在相应责任中信按照确认的单据形成会计凭证业务确认方04在内部交易抵销责任中信自动或手工生成内部抵销凭证业务确认方04在内部交易抵销责任中信自动或手工生成内部交易凭证地区公司A05月末审核内部交易及往来会计科目地区公司A 相关科长05月末审核内部交易及往来会计科目地区公司B 相关科长 4.流程接口无