XX年注税考试全真模拟试题-税法二-中华网03.docVIP

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XX年注税考试全真模拟试题-税法二-中华网03

模拟试题(三) 一、单项选择题 1、房地产开发企业开发经济适用房,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照不低于( )的预计利润率,预缴企业所得税。 A.3% B.15% C.10% D.20% 2、2010年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2009年度经核定结转的亏损额30万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.47.5 B.52.14 C.53.4 D.58.3 3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2010年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2010年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 A.12 B.14 C.18 D.32 4、甲企业属于创业投资企业,2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元,股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元,甲企业2010年度生产经营所得为450万元,2010年应纳税所得额为( )万元。 A.275 B.68.75 C.86 D.112.5 5、依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()。 A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产,应当以重置成本作为计税基础 D.企业自行建造的固定资产,以投入使用前发生的支出为计税基础 6、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2010年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.16.2 B.16.8 C.72 D.78 7、某居民企业2010年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2010年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。 A.0.75 B.7.75 C.9.75 D.35.50 8、某软件生产企业为居民企业,2010年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出18万元,职工培训费用支出10万元,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。 A.2 B.3.5 C.4 D.4.5 9、2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务取得收入220万元;收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 A.90 B.44.4 C.44.9 D.45.4 10、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理,正确的有( )。 A.代表机构的利润率不得低于10% B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税 C.代表机构的核定征收有两种方式,分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式 D.采用经费支出方式核定所得额时,购进的汽车不得作为经费支出处理 11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元,适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。 A.75 B.77.5 C.127.5 D.172.5 12、下列不符合企业税收优惠的是( )。 A.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60% B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的,需报国家税务总局批准 C.享受税额抵免优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备 D.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税 13、下列关于关联企业之间的业务往来,陈述不正确的是()。 A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易,可以免于准备同期资料 B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易

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