《税务会计与纳税筹划》第二章.pptVIP

税务会计与纳税筹划;§2 增值税的会计核算与税务筹划;§2.1 增值税概述;§2.1 增值税概述; 1.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（ ） 2.《增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产，不包括固定资产和无形资产。（ ） 3.对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征收增值税时一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算纳税。（ ） 4.增值税纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具的发票情况征收增值税和营业税。（ ） 5.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（ ） 6.企业购进钢材生产自行车用于赞助运动会，其进项税额准予抵扣。（ ） 7.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，其进项税额可以抵扣。（ ）;§2.2 一般纳税人增值税的计算与申报;§2.2 一般纳税人增值税的计算与申报;§2.2 一般纳税人增值税的计算与申报;§2.2 一般纳税人增值税的计算与申报;§2.3 一般纳税人增值税的会计核算;§2.3.1 账户设置;§2.3.2 会计处理;进项税额的会计处理;进项税额转出的会计处理;销项税额的会计处理;视同销售行为的会计处理;出口退税的会计处理;增值税优惠的会计处理;增值税缴纳和期末结转的会计处理;应交增值税明细表的编制;§2.4 小规模纳税人增值税的计算、核算与申报;§2.5 增值税的税务筹划;1.纳税人身份选择的税务筹划;1.纳税人身份选择的税务筹划;1.纳税人身份选择的税务筹划;1.纳税人身份选择的税务筹划;2.混合销售行为的税务筹划;2.混合销售行为的税务筹划;2.混合销售行为的税务筹划;3.兼营行为的税务筹划;3.兼营行为的税务筹划;3.兼营行为的税务筹划;3.兼营行为的税务筹划;4.企业促销的税务筹划;4.企业促销的税务筹划;5.材料采购渠道的税务筹划; 方案一：从一般纳税人处购得 净利润=（销售收入-采购成本-城建税与教育费附加）*（1-25%） =[80000-50000-（80000*17%-50000*17%）*10%]*（1-25%） =22117.5（元）;5.材料采购渠道的税务筹划;6.运输方式的税务筹划; 方案二：成立独立核算的运输公司，运输公司将运费发票直接开给买方。 应纳营业税＝1755000×3％＝52650（元）;7.出口退税的税务筹划;