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年度预算编制; 预算管理概述 年度预算编制 ;;;;琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？ 什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？ 你编制预算吗？为什么？ ; 企业预算 是量化的经营目标， 是用数量、金额表述的经营 计划。;■ 什么是预算管理？ ● 预算管理是实现预算目标的管理活 动， 它包括：预算制定、预算实施和实施预算 过程中的预算控制多方面的内容。 ;战略计划;■预算管理步骤和过程; 目 标;■预算管理的作用： ● 明确目标 ● 控制日常活动 ● 考核业绩 ● 协调部门关系;■预算委员会 ●是企业编制预算不可缺少的组织机构 ● 委员会组织成员:总经理、总监、部 门经理、总会计师等 ; 预 算 委 员 会 ;预 算 编 制 程 序;通 知;■ 各部门准备资料;●营销部门 1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。 ; ● 生产部门：;● 技术部门： 1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。 ● 设备动力： 1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。;●人事部门： 1、各部门人员需求情况； 2、各岗位人员素质情况； 3、本年培训情况及下年培训计划； 4、总的人力成本状况； 5、同行业对比。 ●采购部门： 原辅料市场情况分析、预测 ;■预算准备会上向各部门下达任务 ●营销部门： 确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、经营目标已确定） 销售费用预算。 ●生产部门： 重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。;●采购部门： 如何降低采购价格和采购质量的方案； 如何降价采购成本的措施。 ●设备部门： 设备、维修预算； 设备采购方案。（买什么、多少） ●财务部门 确定原材料价格信息表； 接到各部门资料后，编制年度预算。 ; 二、年 度 预 算 ■ 年度预算的种类;■ 营业预算 ● 销售预算 ● 制造费用预算 ● 生产预算 ● 成本预算 ● 采购预算 ● 期末存货预算 ● 直接人工预算 ● 销售、管理费用预算;■ 财务预算 ;■ 目标利润规划 ● 项目投资预算给本年度的目标利润 . ● 历年及本年度实际经营状况 ● 对预算年度的市场分析 ● 量本利分析 目标利润=销量×（单价－单位变动本） －固定成本 ;全面预算编制结构和系统流程;■ 编制年度财务预算的数据源 ● 市场营销数据的准备。 ● 如何制作反映结算规律的货款回收数据和货款支付数据。 ;● 收付实现制数据是确认收入和编制 销售预算的依据。 ● 编制业务预算要考虑存货控制要求。 ● 编制预计资产负债表和预计损益表需 用哪些数据？; 年 度 预 算 编 制 实例（分季度） ;营业预算;ABC公司销售预算（单位：元） 1998年;表2 ABC公司生产预算 19