企业内部控制-预算控制制度汇编.docVIP

企业内部控制——预算 1 预算授权批准制度 制度名称预算授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则 第1条 目的 按照“权责分明、相互制约、相互监督”的原则，企业在实施预算控制时必须明确预算审批机构、预算制定机构和预算执行机构，并按照岗位分工控制的原则，赋予上述机构及有关部门在预算控制中的相应职责和权限。基于此目的，特制定本制度 第2条 责任单位 1．企业预算审批机构——股东大会。 2．企业预算制定机构——董事会。 3．企业预算管理机构——预算委员会。 4．企业预算支持机构——财务部。 5．预算执行机构——企业各部门/分公司/分支机构。 第2章 预算编制的授权审批 第3条 预算目标制定和形成 1．预算委员会根据公司发展战略和经营目标，拟定企业预算目标和政策，报董事会和股东大会审批。 2．预算委员会将批准的预算目标下达到企业各部门和各子、分公司。 第4条 部门预算编制上报 企业各部门按照下达的财务预算目标和政策，结合自身实际情况，编制本部门详细的预算方案，并按规定时间上报企业预算委员会。 第5条 审查平衡 企业预算委员会对各部门上报的预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中，应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。 第6条 审议批准 预算委员会在各部门修正调整的基础上重新汇总各部门预算方案，编制企业预算方案，上报企业董事会审核，股东大会审批，形成企业正式年度预算方案。 第3章 预算执行中的授权审批 第7条 企业预算审批、分解与下达 企业预算经过股东大会批准后，在各责任中心间进行分解、下达，各部门/分公司/分支机构为企业预算的责任单位。 第8条 各项业务预算的执行 各责任单位按照预算责任分解情况分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。 第9条 财务支出的审批 1．预算内资金支出实行责任人限额审批；限额以上资金支出实行总裁审批。 2．预算外支出需提交预算委员会审议，董事会和股东大会审批。 第4章 预算调整中的授权审批 第10条 预算调整申请 企业各部门/分公司/分支机构在预算执行过程中出现以下情况时，可提出预算更改及修订申请。 1．预算执行的差异率超出预算差异的可容忍范围，并分析合理，则需进行修订。 2．发生不可预见情况（特别是市场行情的意外变化），并对预算执行有重大影响，则需在发生当期及时修订预算。 第11条 申请审批 1．预算委员会汇总各单位提交的预算调整申请，编制预算变更对照表，并说明总变更数对企业目标的影响程度，提交董事会审议，最终由股东大会审批。 2．预算委员会根据审批意见对预算调整方案进行平衡协调，形成新的预算调整方案。 3．预算委员会将新的预算调整方案下达到各单位，各单位执行新预算。 第5章 预算分析与考核的授权审批 第12条 企业各部门/分公司/分支机构定期编制预算执行情况报告，上交预算委员会。 第13条 财务部对各单位提交的预算执行情况报告进行分析，编制总体预算执行情况分析报告。 第14条 预算委员会根据分析结果，编制各责任中心的奖惩方案，交董事会审批。 第15条 根据审批的奖惩方案，及时对各责任中心进行奖惩，以调动部门及相关人员的积极性。 第6章 附则 第16条 预算委员会负责对本制度进行解释和修改。 第17条 本制度自颁布之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期 2 预算编制管理制度 制度名称预算编制管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的 为建立科学的预算管理体制，健全和精确管理工作目标，动态监控运营状况，使企业生产经营在科学预算的基础上健康有序发展，特制定本制度。 第2条 内容及适用范围 1．本规定重点规范各部门的预算分类、编制及企业财务的预算控制。 2．本规定适用于企业总部、下属分公司、全资子公司。 第3条 预算编制原则 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第4条 预算分类 1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算3种形式。 2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算3种形式。 （1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。 （2）财务预算包括预计现金流量、预计损益、预计资产负债。 （3）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。 3．按照预算控制功能划分为企业整体预算、部门预算和项目预算3种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。 第5条 预算编制单位 企业设两级预算编