全面预算管理与业绩评价培训(PPT133页).pptVIP

全面预算管理主讲人：王润梅;案例：全景展示某大型外资企业预算管理;2 在公司内部建立“预算组织体系”： 公司全面预算管理委员会－－全年公司实现利润指标 充分分析下年度销售形式及各种因素，确定下一年度销售指标。以预算管理 委员会的名义提出.在确认销售预算的基础上,确定全公司下一年度利润指标. 销售部门－－销售预算、销售费用预算，应收帐款预算； 制造厂－－－各项成本预算，各项费用预算，从制定各项成本定额入手； 根据历史资料计算确定全年固定成本；将所有固定成本按照可控性分解到各个部门。 计算确定每种产品的标准成本（直接材料和直接人工）。 物流部门－－采购成本预算，库存原材料预算，应付帐款预算，本部门费用预算； 技术部门－－开发费用预算，本部门费用预算； 管理部门－－相关责任费用预算，本部门费用预算； ;建立健全公司各种绩效考核标准和薪酬制度，明确责权利。 包括：建立各种责任中心（利润中心，成本费用中心，收入中心等）、制定营销政策、奖惩制度、考核标准、薪酬制度、明确仲裁机构等、 4 以滚动预算推进全年预算。 ;课堂互动：您在生活工作中运用过“预算”吗？企业在什么时间需要预算管理？;预算是数字化的企业经营管理计划，在企业经营管理中，预算管理体系链接着公司战略规划体系和绩效考核体系;第一章 推行全面预算管理建立有效沟通现代企业为什么需要全面预算管理？;预算;（二）、企业进行全面预算管理要明确的几个概念：;(三)、预算成立的基本假设：;报告结论 确定目标;（1） 确定目标：选定目标。如目标利润，目标销售等； （2） 收集资料：应着手收集相关会计的、统计的、技术的、市场的、经济的、历史的、现实的凡是与财务预算有关的资料尽量充分占有，进行分析整理；企业应在1――3年的时间内完善企业预算所需的各项相关标准，在基础管理上下功夫。如：产品的材料消耗定额，工时定额，能耗定额，变动成本，固定成本总额，及保本点等。 （3） 建立模型：根据收集的资料建立可靠的数学模型进行预测.数学模型都有其局限性,摸清经济活动的运行规律是建立数学模型的基础。 （4） 检查验证前期预算结论及预测方法是否科学有效,以便在本期的预测中加以修正.使其更加接近实际情况. （5） 以一定的形式，一定的程序将修正的预算目标，报告企业决策层。实际上在整个财务预算过程中，以上流程的五个步骤是互相联系密不可分的，在工作中不能把他们截然分开。;2、方法：定性和定量;弹性预算:---是在按照成本习性分类的基础上,根据本量利的依存关系,在预算期的业务量不稳定的条件下编制的一套适合多种业务量的成本费用预算,一边反映不同业务量下的成本费用水平. 业务量的选择;可能是产量,销售量,工时,设备工时,材料消耗量,项目复杂系数,项目预算额等等; 优点:预算范围宽,可比性强,适用于变动成本,目标利润等指标.;滚动预算:又叫连续预算.是指在编制预算时,将预算期间与会计期间脱离开,随着预算的不断执行不断的补充新预算,逐期向后滚动,始终保持12个月的预算的方法. 优点:使各级管理者未来始终保持12个月时间考虑和规划保证企业经营工作的稳定性和持续性,对预算的执行情况矿及时调整.;3 内 容 销售预算 利润预算 成本费用预算 资金预算 投资预算;（1）、销售预算：又叫产品需求量预算，是根据市场调查所得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预测某产品在未来一定时间内的市场销售量、价格水平及变化趋势。在企业的预算体系中它处于先导地位，对于指导利润预算、成本预算、资金预算安排计划和组织生产起着重要作用。 （2）、利润预算：是在销售预算基础上，根据企业的发展目标和其它资料预测未来一定时间内应该达到或可望达到的利润水平和变化趋势。 （3）、成本预算：是根据企业的目标利润，发展目标有关资料，运用专门的方法预测未来的成本水平及发展趋势。成本预算包括：生产总成本预算、直接材料预算、直接动力预算、单位变动成本预算、固定成本预算、各项费用预算、采购成本预算、库存产成品预算等。 （4）、资金预算：是根据企业的销售预算、利润预算、成本预算和企业未来的经营目标来分析考虑资金情况。预测出企业未来一定时间内所需要的资金总量、融资渠道、运用方向及预期效果的过程。广义的资金预算包括：资金总量需求及来源预算、现金流量预算、资金运用效果预算；狭义的资金预算包括：资金需要量预算、固定资产投资预算、流动资金需要量预算和追加资金预算。 (5) 投资预算;（四） 企业全面预算管理体系：A、企业的一般组织结构：在企业董事长（总经理）领导下设有：;B、集团公司预算管理体系及职能设计;全面预算体系在企业组织供、产、销各环节中的分布;部门;现金收支预算;第二