全面预算管理体系的总体框架(PPT60页).pptVIP

目录;定义：全面预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式;战略分析;市场环境;价值：全面预算管理贯穿于公司各项职能管理活动中，通过事前、事中、事后的全过程控制促使公司管理精细化;全面预算管理体系的建立与实施将最终实现对公司业务流、资金流、信息流、人力资源的整合与分配;;预测表;预算管理问题： 全面预算是一种系统的企业管理工具，与企业的战略管理、绩效管理紧密结合，而目前的全面预算没有完全从管理全局出发，与考核、业务驱动、资源配置等相关的管理活动联系不够紧密，不能充分发挥预算对管理决策、业务活动的支持、指导作用 配套管理制度和措施不完善：如公正严格的考核与奖罚体系；有效的激励措施与制度创新；科学合理的控制指标体系 信息系统不完善，信息管理工具落后，导致对各种信息缺乏充分掌握和分析论证，使预算编制与执行及时性、准确性降低，直接影响了整个预算方案的有效性和可执行性 预算编制方法与流程有待完善，编制基础和预算审核环节有待加强;公司组织结构;从企业所处行业特点和发展阶段出发，针对不同的管理重点设计相应的全面预算管理模式;销售收入是进出口公司的控制重点，因此应确立以销售收入为核心的全面预算管理模式;预算编制的逻辑关系;预算指标体系的确立;预算指标体系的分解;预算指标体系的分解;进出口公司全面预算指标体系;进出口公司全面预算指标体系;各编制单位和部门根据其所承担的职责及业务特点的不同，分为不同的责任中心, 以承担不同的目标责任;各责任中心根据其责任目标及业务内容编制不同内容的预算表格，为其业绩考核提供基础数据;销售一部、二部、三部应编制预算内容;销售一部、二部、三部应承担的预算目标;物流部应编制预算内容;物流部应承担的预算目标;投资发展部应编制预算内容;投资部应承担的预算目标;总经理工作部应编制预算内容;总经理工作部应承担的预算目标;财务管理部应编制预算内容;财务管理部应承担的预算目标;会计部应编制预算内容;会计部应承担的预算目标;人力资源部应编制预算内容;人力资源部应承担的预算目标;生产运营部、铁路运输部、营销部应编制预算内容;生产运营部应承担的预算目标;铁路运输部应承担的预算目标;营销部应承担的预算目标;华光、南梁、大中、中新、朔州等公司及各公司下属生产部门应编制预算内容;华光、南梁、大中、中新、朔州公司应承担的预算目标;表格问题： 预算表格的系统性问题：预算表格中没有真正体现预算管理的思想：如以现金流量为中心或销售收入为中心的预算管理模式，但在表格中缺乏现金收支预算，同时也体现不出对销售收入的重点关注 表格整体框架的问题：层次不太清晰，各表格之间没有较好的体现“总、分”的关系，导致表与表之间勾稽关系不明确，有断层现象，部分有因果关系的表项之间存在不合理现象及不平衡关系，如固定资产、现金流量 每张表格反映的信息量过多，表与表之间重复的内容较多：太注重细节，没有体现管理的“二、八”原则，不能有效突出重点，如销售收入基础表与销售收入预算表之间，导致编制工作量增大，数据质量下降 表格设计过程中没有将预算与核算的概念完全区分开来，预算具有一定的不确定性，不能要求将一些不可预知的信息强加上去，只能将主要信息加以预测 存在遗漏的表格，使部分预算数据缺乏可信的编制依据 表格中的一些公式错误，导致预算结果的不准确性 表格内各种管理内容的过多，业务运营管理、职能管理信息综合一起，增加了预算编制难度，同时也降低了预算编制的准确性;预算表格的完善;收入预算;支出预算;筹资;预算编制依据;收入预算模块;收入预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;成本费用预算模块;投融资预算模块;融资业务;特殊项目预算模块;财务预算模块;进出口公司预算体系外模块