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秘 密 *****农村信用合作联社 会计检查暂行办法 第一章 总 则 第一条 为规范和加强*****农村信用合作联社（以下简称*****联社）会计管理，增强制度执行力，履行会计监督职责，规范有序开展会计检查工作，提高会计工作质量和风险防范能力，制定本办法。 第二条 本办法适用于*****农村信用合作联社（以下统称市联社）及各营业机构。 第三条 本办法所称会计检查是指各级会计检查人员依据相关制度规定要求，定期或不定期对被检查单位会计事项及其核算的合法性、准确性、及时性、规范性，会计信息的真实性、完整性、明晰性、一致性，会计制度执行情况和风险防范能力等进行的监督与核查工作。 第四条 会计检查对象为各级承担会计核算和会计管理的机构和部门。 第五条 会计检查工作原则： （一）合规性原则。会计检查应以事实为依据，以国家有关法律、法规和*****农村信用???作联社各项规章制度为准绳。 （二）必威体育官网网址性原则。会计检查必须严格遵守信用社各项必威体育官网网址规定，不得泄漏会计检查对象的经营状况、会计管理制度等资料。 （三）全面性与重要性相结合原则。所有会计核算和会计管理内容都应纳入会计检查工作范围，应根据会计事项的重要性程度，突出检查重点。 （四）谁检查、谁负责原则。会计检查单位和会计检查人员对自身所承担的检查工作结果永久负责。 （五）内部控制状况评价相结合原则。会计检查要与内部控制状况评价相结合，通过检查，督促被检查单位提高会计工作的风险防范能力和内部控制水平。 第六条 会计检查实行“统一管理、分级负责、定期报告”的管理体制。 第二章 会计检查人员的资格、职责和权限 第七条 会计检查人员应具备以下基本条件： （一）坚持原则，忠于职守； （二）从事银行工作不少于5年，且从事银行会计工作不少于3年； （三）熟悉信用社各项会计制度及相关法律法规； （四）熟悉信用社各项基本业务； （五）具备会计上岗资格； （六）具有独立检查工作能力，有较强的分析能力和文字综合能力。 第八条 会计检查人员基本工作职责： （一）按照会计检查计划和检查方案，实施会计检查； （二）对会计检查中发现的问题提出整改意见和管理建议，督促落实整改； （三）定期或不定期向部门负责人报告检查工作情况，评价被检查单位内部控制状况； （四）及时收集汇总会计检查工作经验与不足，推广会计检查工作中好的经验，提升会计检查工作质量； （五）其他与会计检查相关的工作。 第九条 会计检查岗位是各级机构会计部门的重要岗位，自治区联社配备专职会计检查人员，市联社原则上指定1名以上专职会计检查人员，除履行自身检查职责之外，负责对辖内会计检查人员实行管理。 第十条 会计检查人员属于各级机构内部管理人员，接受同级会计职能管理部门负责人的直接领导，在工作上保持相对独立性，向上级会计职能管理部门负责。 第十一条 按检查单位所属层级的不同，会计检查可分为自治区联社级、市联社级会计检查。 第十二条 自治区联社会计检查工作职责： （一）组织、指导和督促市联社开展会计检查工作，完成各阶段会计检查工作任务； （二）对市联社的会计检查落实情况进行检查； （三）参与自治区联社其他部门对相关业务进行的与会计工作有关的不定期检查； （四）向自治区联社领导、部门领导如实报告会计检查情况； （五）跟踪并落实内外部会计检查，以及案件事故中涉及会计工作问题的整改； （六）其他会计检查相关工作。 第十三条 自治区联社级会计检查工作权限： （一）有权按规定程序对全疆农村信用社承担会计核算和会计管理的机构和部门开展会计检查； （二）检查中发现重大问题或隐患，有权在请示部门领导后查阅一切检查所需的资料； （三）对检查发现存在严重问题的人员，有权建议被检查单位予以调整； （四）有权对被检查单位的岗位设置、会计核算和管理、会计内控制度和风险防范措施等提出意见或建议； （五）被检查单位会计工作发生违规违纪的，有权对该单位负责人、主管人员、直接责任人及其他相关责任人员提出处理意见或建议； （六）自治区联社会计职能管理部门赋予的其他权限。 第十四条 市联社级会计检查工作职责： （一）根据自治区联社年度会计检查计划和实施方案，制订全年会计检查执行计划和实施细则； （二）按计划对辖内营业机构开展会计检查； （三）参与市联社其他部门对相关业务进行的与会计工作有关的不定期检查； （四）向市联社主管领导、上级会计职能管理部门如实报告会计检查情况； （五）跟踪并落实各级检查中涉及会计工作问题的整改； （六）其他会计检查相关工作。 第十五条 市联社级会计检查工作权限： （一）有权按规定程序对辖内营业机构开展会计检查； （二）检查中发现重大问题或隐患，经请示有关领导后，有权查阅一切检查所需的资料； （三）对检查发现存在严重问题的人员，有权建议被检查单位