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审计学实验报告。审计学验报告。
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实
验
报
告
课 程 审计学
班 级 会计学1202
学 号 121108062
姓 名 黄时辉
实验项目数 四
2014年12月
实验 (实验项目序号)
审计学 课程实验报告 实验地点: 二教501
实验名称审计实训题指导教师郭瑛实验时间星期六姓 名黄时辉学号121108062成绩一、实验训练目的
课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们会计专业学生而言更是如此,它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》课程实习,不仅能够熟悉审计实务的流程,而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外,在实习时过程中,通过具体业务的操作,能够提高??析问题和解决问题的能力,还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了?“实践是检验真理的唯一标准”这句话,我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去,才能真正掌握好这门课的知识。
二.实验预习(含实验原理及设计过程等)
1.了解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。
了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。
了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。
4.了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。
5.熟练运用存货成本的审计程序,并对存货进行分析性复核。
6.熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。
三.实验训练内容
了解被审计单位经营及所属行业的基本情况
2.执行分析性复核程序
3.初步评价重要性水平
4.考虑审计风险
5.对重要认定制定初步审计策略
6.了解被审计单位内部控制
7.进行控制测试及评价控制风险
8.确定检查风险及设计实质性测试
四、实验训练过程(含实验步骤、测试数据、实验结果等)
(一)准备阶段
1.了解被审单位的相关情况,签订审计业务约定书;
2.编制审计计划,执行分析性复核程序,根据自己的审计任务,重点执行资产负债表的纵向趋势分析,综合其他成员意见初步评价重要性水平,考虑审计风险对重要认定制定初步审计策略;
3.进行内部控制测试及评估控制风险,根据自己的审计任务,重点审计生产循环审计的内控测试,编制该项内控测试工作底稿,对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价,为实质性测试作好准备,并得出审计结论;
(二)实施阶段
1.对投资循环进行实质性测试,重点对短期投资、投资收益、无形资产等项目实施测试;
2.首先确认上述项目是否存在,是否归被审计单位所有,是否在资产负债表和损益表中得到恰当披露;然后核查明细账和总帐,确认上述项目的增减变动是否正确记录;接着对所抽查的凭证核对,确认计价及会计处理是否正确;最后对测试结果作出审计结论
在对“某会计师事务所甲和乙注册会计师接受AB公司的委托,于2010年2月1-10日对AB公司2009年的年度报表进行年度报表审计”中资产负债表进行分析,营业收入减少了9680,净利润减少了467,净资产减少了395.实验三,四是因为科目记录的错误导致公司的报告错误。
(三)报告阶段
与其他成员共同帮助项目经理进行汇总整理,完成审计差异调整表和试算平衡表?
(四)试验归档阶段
撰写试验报告
五、数据分析、实验结论与讨论
1.实验二中营业收入负增长25%,营业成本节约了27%,利润总和下降了42.8%,所以看得出销售对利润影响很大,所以审计时应关注销售方面的因素。
利润总额下降了428%及净利润下降了467%,所以要关注其他费用对利润的影响
2.还有应收账款上升了17%。毛利率是21%,可能有虚增的嫌疑。营业利润占利润总和的4%毛利
3.实验三中该公司因为存在很多职能分工不明确,就导致很多责任落实不到位,资金浪费,贪污的嫌疑。
4.实验四中对应收账款项目的分析,得出回函和实际相差较大,要重点反映,还有费用的不正确记录也要及时改正。
结论与讨论:
(一)、了解审计案例的各种情况,磨刀不误砍材功。
这点让我体会特别深,首先要先了解被审计单位,了解其基本业务。避免在审计工作过程中胡子眉毛一起抓。比如在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的执行人员,审计时间,复核人,复核时间等。
(二)、细节之处别忘了填写
在审计工作的自我学习中,经常以为把所有表和表头都填完了,到用答案检验时总是会看到自己不能得满分,那边缺了一些,这边又缺了一些。到处补缺补漏的,到后面总结一个经验就是一
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