小额贷款公司会计科目表.doc

更多资料下载 会计学堂官网  HYPERLINK 会计资料下载 小额贷款公司会计科目表序号科目编号会计科目名称核算项目定　　　　义一、 资 产 类　　11001库存现金　核算公司的库存现金21002银行存款　核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项31012其他货币资金　核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金41101交易性金融资产　核算公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值51111买入返售金融资产　核算公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金61122应收账款项目客户核算公司提供咨询、服务等经营活动应收取的款项71131应收股利　核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润　1132应收利息　核算公司发放贷款、买入返售金融资产等应收取的利息　1221其他应收款　核算公司除买入返售金融资产、应收账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项　122101　个人借款个人往来　　122102　其他借款单位往来　101231坏账准备　核算公司应收款项的坏账准备111301贴现资产　核算公司办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金121303贷款　核算公司按规定发放的各类贷款。包括：质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等13130301　正常货款　发放给客户的贷款减归还的本金的余额。14　　信用贷款项目贷款对象--下同贷款对象分为：涉农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款；非农--个人贷款、个体工商户贷款、企业和组织贷款--下同15　　抵押贷款　　16　　质押贷款　　17　　保证贷款　　18130302　逾期贷款　到期应还而未还的贷款，逾期金额应转入“逾期贷款”19　　信用贷款　　20　　抵押贷款　　21　　质押贷款　　22　　保证贷款　　231304贷款损失准备　核算公司贷款的减值准备241321代理业务资产　核算公司不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等251441抵债资产　核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本261442抵债资产跌价准备　核算公司抵债资产的减值准备271501持有至到期投资　核算公司持有至到期投资的摊余成本，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算281502持有至到期投资减值准备　核算公司持有至到期投资的减值准备291503可供出售金融资产　核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产301504可供出售金融资产减值准备　核算公司可供出售金融资产的减值准备311511长期股权投资　核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资321512长期股权投资减值准备　核算公司长期股权投资的减值准备331601固定资产　核算公司持有的固定资产原价341602累计折旧　核算小额贷款公司固定资产的累计折旧351603固定资产减值准备　核算公司固定资产的减值准备361604在建工程　核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出371605工程物资　核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等381606固定资产清理　核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等391607工程物资减值准备　核算公司工程物资的减值准备401701无形资产　核算公司持有的无形资产成本411702累计摊销　核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销421703无形资产减值准备　核算公司无形资产的减值准备431801长期待摊费用　核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如、开办费、以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。441811递延所得税资产　核算公