一般认证标准规范选编.doc

PAGE   - PAGE21 - 海关认证企业标准操作规范 （一般认证） 认证标准操作规范达标情况一、内部控制标准达 标 0部分 达标 -1不 达 标 -2不 适 用 －（一） 组织 机构 控制1. 内部 组织 架构指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或者电子档案。要求企业提供公司管理层职责分工的书面文件（ ） 审核企业是否有高级管理人员负责海关事务（ ） 该高级管理人员的姓名、职位等相关信息（ ） 并进行面谈了解海关事务运行情况（ ） 要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅（ ）2. 海关 业务 培训（1）企业应当建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训制度。要求企业提供公司内部培训制度的书面文件（ ） 查阅是否有海关法律法规等内???（ ）（2）法定代表人或其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加1次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。要求企业提供公司内部培训记录（ ） 查阅法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员是否每年参加了1次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训（ ） 与法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员进行面谈（ ） 检查其了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业信用管理制度）的相关情况（ ）（二） 进出 口 业务 控制3. 单证 控制具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。要求企业提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文件（ ）进出口货物收发货人：在申报前或者委托申报前有专门部门或者岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核。要求企业提供负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单（ ） 并与部门主管或者岗位人员进行面谈（ ） 了解进出口单证内部复核的内容（ ） 是否包含了价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容（ ） 了解内部复核流程，是否与书面文件相符（ ） 抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看）（ ） 审核是否有效执行内部复核程序（ ） 必要时，验证其复核的准确性（ ）报关企业：代理申报前，有专门部门或者岗位人员对委托人提供的监管证件、商业单据、进出口单证等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查。要求企业提供负责代理申报前合理审查的部门或者岗位人员名单（ ） 并与部门主管或者岗位人员进行面谈（ ） 了解在代理申报前审查的资料（ ） 是否包含了许可证件、商业单据、进出口单证等资料（ ） 了解审查程序，是否与书面文件相符（ ） 抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看）（ ） 审核是否有效执行合理审查程序（ ） 必要时，验证其资料的真实性、完整性和有效性（ ）物流企业：有专门部门或者岗位人员对运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）等物流信息的准确性、一致性进行复核。要求企业提供负责复核的部门或者岗位人员名单（ ） 并与部门主管或者岗位人员进行面谈（ ） 了解在传输前复核的信息（ ） 了解复核程序，是否与书面文件相符（ ） 抽查10份以上的舱单、载货清单（不足10份的，全部查看）（ ） 审核是否有效执行复核程序（ ） 必要时，验证其复核的准确性、一致性（ ）4. 单证 保管（1）按海关要求建立进出口单证管理制度，确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。要求企业提供公司的进出口单证管理制度的书面文件（ ） 抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证（ ）　　　（2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。要求企业提供公司的报关专用章（ ） 抽查3份(不足3份的，全部查看)以上海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管（ ）（三） 内部 审计 控制5. 内审 制度（1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计。要求企业提供公司内部审计制度的书面文件（ ） 审核企业是否有专门的内部审计机构或者岗位人员或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计并有效执行该制度（ ） 判断是否有效执行该制度，主要看企业是否针对标准（二