商业银行02.ppt

第二章 商业银行的资本管理;本章主要内容： 银行资本的构成与功能 资本充足的标准 资本监管要求及《巴塞尔协议》 银行资本的筹集与管理 ;第一节 银行资本的构成及功能 一、银行资本的含义 可以从三个层面加以理解和定义 1、账面资本：银行总资产与总负债账面价值的差额，即银行的资产净值。 2、监管资本（法定资本）：是金融监管当局对银行的资本要求。当一国金融监管当局以法律的形式来定义监管资本项目时，监管资本也被称为法定资本。; 3、经济资本：指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低所需资本。 经济资本的一个重要特点，就是它是指所“需要的”资本，“应该有”多少资本，而不是银行实实在在已经拥有的资本。 ;差异原因： 会计意义上的账面资本在资本的界定上强调产权性质； 监管当局认为银行资本的主要功??在于吸收银行损失，保护存款者利益。因此,法定资本中包含损失准备金和某些长期债务。 经济资本管理要求银行能够用量化技术比较精确地测算现有资产将来一段时间内的非预期损失大小，并据此衡量业务的风险成本和股东价值增值能力。 ;二、银行资本的功能 1、经营功能，即为银行创业和拓展提供资金支持。 2、保护功能，即保护存款人的利益，避免银行经营不善或意外事件冲击给存款人造成损失。 3、管理功能，即为监管当局提供控制银行风险的管理指标。 ;三、银行资本充足性的意义 1、对存款人而言——权益保障 2、对银行经营而言——安全性保障 3、对社会而言——金融秩序稳定的保障;四、银行资本的构成 (一)《巴塞尔协议》有关银行资本构成的规定 1、一级资本（核心资本），包括两项 （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 ;; ; ;对资本扣除的规定： （1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。 ; (二)我国有关商业银行资本构成的规定： 我国的《商业银行资本金管理办法》2004年版；2006年12月修正版。均包括核心资本和附属资本。 1、核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 2、附属资本包括重估储备、贷款损失准备、优先股、可转换债券、长期次级债务、混合资本债券。 商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%。; 3、资本和核心资本的扣除项 ①商誉； ②商业银行对未并表金融机构的资本投资； ③商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 ; 2009年银监会颁布—— 《商业银行资本充足率计算指引》 有关银行资本的定义; 鉴于2010年12月《巴塞尔协议Ⅲ》出台，我国2011年4月发布： “中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见”（2012年1月1日起实施） 新监管标准中银行监管资本组成、资本充足率标准等有一些新解释或新规定。; 中国银行业监督管理委员会2012年6月颁布了2012年第1号令 《商业银行资本管理办法（试行）》自2013年1月1日起施行。 核心一级资本 其他一级资本 二级资本;核心资本包括： 实收资本或普通股。 资本公积。 盈余公积。 一般风险准备。 未分配利润。 少数股东资本可计入部分。（附属公司直接发行且由第三方持有的少数股东资本）;其它一级资本包括： 其它一级资本工具及其溢价。 少数股东资本可计入部分 二级资本包括： 二级资本工具及其溢价。 超额贷款损失准备。 少数股东资本可计入部分。 ; 计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除的项目： 商誉。 其它无形资产（土地使用权除外）。 由经营亏损引起的净递延税资产。 贷款损失准备缺口。 资产证券化销售利得。 ; 确定受益类的养老金资产净额。 直接或间接持有本银行的股票。 对资产负债表中未按公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，应予以扣除；若为负值，应予以加回。 商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。 ;第二节 资本的充足性 一、资本充足衡量的国际标准 巴塞尔委员会 （一）1988年《巴塞尔协议Ⅰ》 1、有关内容 有两个重点：一是统一了银行资本的定义，二是把资本衡量与风险资产联系起来。 资本充