基础会计专题 会计-会计账簿.ppt

基 础 会 计;第七章 会计账簿;一、会计账簿的定义及作用;（一）会计账簿的定义;账页 ;账页 ;账页 ;;;二、会计账簿的分类;2、分类账簿 是指对所有的交易或事项按照会计科目开设账户并进行分类登记的会计账簿。;3、备查账簿 是指对一些在序时账簿和分类账簿中不能记载或记载不全的交易会事项进行补充登记的账簿。 备查账簿属于辅助性账簿,它可以为经营管理提供参考资料。 备查账簿没有固定的格式，由企业自定。;（二）按会计账簿外表形式分类;（二）按会计账簿外表形式分类;卡片式账簿 ;（三）按账页的格式;二、 会计账簿的分类;多栏式 ;数量金额式账簿格式;多栏式 ;普通多栏式账簿格式1;普通多栏式账簿格式2;专用多栏式账簿格式1;专用多栏式账簿格式2;专用多栏式账簿格式2;并不是所有的总分类账户都需要设置明细分类账户，企业可以根据实际需要决定明细分类账户的设置，以及所采用的账页格式。 ;一、序时账簿的设置与登记 （一）库存现金日记账的设置与登记 1.库存现金日记账的设置;第二节 账簿的设置与登记;2.三栏式库存现金日记账的登记;3.多栏式库存现金日记账的登记;由于多栏式日记账的账页较长，所以在登账时易发生数字串行或串栏的记账错误。为避免以上错误的发生和便于账簿的保管，通常是将多栏式日记账按收入和支出一分为二：;（二）银行存款日记账的设置与登记;登记方法与现金日记账相同;格式和登记方法与多栏式库存现金日记账基本相同 由于帐页过长，容易登记出错，通常设置“银行存款收入日记账” 和“银行存款支出日记账”。 ;二、分类账簿的设置与登记;（一）总分类账簿的设置与登记;;2.多栏式总账的格式及登记方法;（二）明细分类账簿的设置与登记;①格式：与上述总账基本相同； ②适用：只提供价值核算指标，只反映金额变化情况的明细分类账簿。 ;12 08;3.多栏式明细账的格式及登记;因为只有借方项目，所以从贷方转出时要用红字登记。;（2）贷方多栏式明细账;（3）借贷方多栏式明细账;三、总分类账与明细分类账的关系及其平行登记 （一）总分类账与明细分类账的关系;时间相同、方向相同、金额相同;第三节 会计账簿的使用规则;二、账簿的登记规则; 制造费用 明细账;no!;总 账;总 账;4、说明简明扼要,书写适当留格 5、记账发生错误,按规定方法更正，不得刮擦涂改。;总 账;;总 账;购进材料;经济业务;记账凭证上科目用错 记账凭证上金额多记 记账凭证上金额少记;问题： 这些方法是否正确？;1.划线更正法举例;支付手续费;2.红字更正法举例①-科目用错;步骤1：编制红字凭证，冲销错误的分录;步骤2：编制蓝字凭证，重新进行记录;步骤3：根据红字凭证，红字登记银行存款日记账和财务费用明细账;支付电话费;更正步骤;步骤1：编制红字凭证，冲销多记的450元;步骤2：根据凭证，红字登记银行存款日记账和管理费用明细账;支付货款;4.补充登记法举例;步骤1：编制蓝字凭证，补充登记少记的540元;步骤2：根据凭证，蓝字登记银行存款日记账和应付账款明细账;更正错账的总结;将下面的错账予以更正，并写明更正方法。 1、收到某单位的欠款6000元,存入银行,凭证编制如下: 借: 银行存款 600 贷: 应收账款 600 更正方法：补充登记法 根据差额编制蓝字分录，并登记入账。 借: 银行存款 5400 贷: 应收账款 5400;更正方法：红字更正法 1、填写一张红字凭证，冲销原错误纪录。并??字入账。 借：库存现金 50000 贷：营业外收入 50000 2、再填写一张蓝字凭证。并蓝字入账。 借：营业外支出 50000 贷：库存现金 50000;错账更正练习;四、会计账簿的更换与保管;新账的开设;1、会计账簿的日常管理;2、会计账簿的归档保管;（二）会计账簿的保管 ;第四节 对账与结账;库存现金 银行存款 材料物资 债权债务;（三）对账的主要方法;（2）总分类账户与所属明细分类账户的核对 将某一总分类账户所属明细分类账户的期初余额、本期发生额、期末余额分借方、贷方加计后与其隶属的总分类账户对应的期初余额、本期发生额、期末余额核对。 ;2、试算平衡法下错账的查找 ;其他方法：逐笔核对与重点抽查法 ;二、结账;1、检查本期发生的经济业务是否已经全部登记入账。; 应收账款 明细账; 应收账款 明细账;Thank You !