实训2 货币资金的审计.doc

第  PAGE 7 页 共  NUMPAGES 7 页 实训二 货币资金的审计 表2-2-3 货币资金审计程序表 被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、审计目标 A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B．所有应当记录的货币资金均已记录。 C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。 D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。 二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符； 2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金； 3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对； 4.编制银行存款余额调节表； 5.向所有开户银行函证年末余额； 6.检查未达账项真实性； 7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款； 8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况； 9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项； 10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理； 11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报 表2-2-4 货币资金审定表 被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款 合计 审计结论:  表2-2-5 库存现金监盘表 被审计单位： 索引号： 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额 (元)人民币美元上一日账面库存余额①8102.95张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②35251000盘点日未记账传票支出金额③4525500盘点日账面应有金额④=①+②-③100盘点实有库存现金数额⑤2102.9550盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤500020差异原因分析白条抵库500010521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.