审计(第一章).doc

审计概述》 课后作业 班级： 学号： 姓名： （请用蓝色水笔答题，否则作业无效） 单选题 在确定鉴证业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（ ） A. 责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B. 责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 C. 责任方是对鉴证对象负责的组织或人员 D. 责任方只需对鉴证对象负责 【答案】D 【答案解析】因为责任方不仅应当对鉴证对象负责，还应当同时对鉴证对象信息负责。例如，在财务报表审计中，责任方不仅应当对财务报表负责，还应当对财务报表反映的财务报表日的财务状况以及该年度的经营成果、现金流量负责。 2. 通过下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。 A. 计价和分摊 B. 分类 C.存在 D.完整性 【答案】C 3. 对于??列存货认定，通过向被审计单位生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。 A. 计价和分摊 B. 权利和义务 C.存在 D.完整性 【答案】A 4. 对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。 A.发生 B.完整性 C.截止 D.分类 【答案】C 5. 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（ ） A.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。 B.重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险。 C.财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关。 D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险。 【答案】A 【答案解析】A属于检查风险。 6. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的 B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性 C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制 【答案】C 【答案解析】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性；固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）可能性。 7. 在实施进一步审计程序后，如果A注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ）。 A.抽样风险 B.非抽样风险 C.检查风险 D.重大错报风险 【答案】C 8. 关于管理层、治理层对财务报表的责任，下列说法中，不正确的是（ ）。 A.管理层和治理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 B.管理层作为会计工作的行为人，应当在治理层的监督下，对其编制的财务报表负有直接责任 C.治理层对管理层负责编制的财务报表的过程应当实施有效监督 D.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，以保证财务报表不存在任何错误或舞弊 【答案】D 9. 关于注册会计师对财务报表审计的责任，下列说法中，不正确的是（ ）。 A. 合理保证已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础 B. 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 C. 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报提供有限保证 D. 对其签署的审计报告负责 【答案】C 10.如果注册会计师证实被审计单位（上市公司）连续两年财务报表是亏损的经营业绩，则在第三年审计年度的财务报表审计中，注册会计师应当将发生认定作为重点审计的财务报表项目是（ ）。 A. 营业收入 B. 营业成本 C. 长期借款 D 应付账款 【答案】A. 11. 关于期末存货的监盘程序，以下与测试存货的完整性不相关的是（ ）。 A.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 B.在存货盘点过程中关注存货的移动情况 C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场 【答案】C 12. 如果注册会计师证实被审计单位将当年12月31日已经发生的一笔赊销收入计入次年的1月3日营