2013年中级财务管理习题班讲义05012013年中级财务管理习题班讲义0501.pdf

/zhongji/ 第五章 营运资金管理 【考情分析】 本章属于重点内容。涉及现金、应收账款、存货管理以及流动负债管理 。本章既可以出 客观题，也可以出主观题。预计 2012 年本章分数在 8 分左右。 最近四年本章考试题型、分值分布 题 型 2011 2010 2009 2008 单选题 3 题 3 分 5 题 5 分 3 题 3 分 1 题 1 分 多选题 1 题 2 分 1 题 2 分 1 题 2 分 － 判断题 1 题 1 分 2 题 2 分 － － 计算题 1 题 5 分 2 题 10 分 － － 综合题 0.2 题 3 分 － － － 合 计 6.2 题 14 分 10 题 19 分 4 题 5 分 1 题 1 分 客观题主要考点及经典题解 【考点 1】营运资金概念 【例·单选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（ ）。 A.资产总额－负债总额 B.流动资产总额－负债总额 C.流动资产总额－流动负债总额 D.速动资产总额－流动负债总额 中级经济师频道 /zhongji/ [答疑编号 3263050101] 『正确答案』C 『答案解析』营运资本＝流动资产总额－流动负债总额 【总结与拓展】 1.营运资金管理包括流动资产和流动负债管理。注意流动负债的分类。 【例·单选题】把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（ ）。 A.占用形态的不同 B.金额是否确定 C.形成情况 D.利息是否支付 [答疑编号 3263050102] 『正确答案』C 『答案解析』以流动负债的形成情况为标准 ，可以分为自然性流动负债和人为性流动负 债。 2.注意自然性流动负债、人为性流动负债包括的具体内容。 【例·多选题】下列各项中，属于自然性流动负债的是（ ）。 A.应付账款 B.应交税费 C.应付职工薪酬 D.短期借款 [答疑编号 3263050103] 『正确答案』ABC 『答案解析』自然性流动负债是指不需要正式安排 ，由于结算程序或有关法律法规的规 定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况 ，通 过人为安排所形成的流动负债。 【考点 2】营运资金战略 中级经济师频道 /zhongji/ 营运资金管理主要解决两个问题：需要多少？如何融资？前者涉及流动资产投资战略 （紧缩的流动资产投资战略 、宽松的流动资产投资战略 ）；后者涉及流动资产的融资战略（期 限匹配融资战略、保守融资战略、激进融资战略 ）。 【例·多选题】在流动资产投资战略的选择上