工程审计各阶段实施方案.doc

  PAGE 6 工程结算审核实施方案及工作流程 （一）工程竣工结算审核的原则和程序 1、结算审核原则 竣工结算审核操作规程遵循现行的法律、法规、规章、规范性文件及行业规定要求和相应的标准、规范、技术文件要求，体现公正、公平、公开执业原则，诚实信用，讲求信誉。 2、结算审核工作流程 竣工结算审核流程主要分为业务准备、业务实施及业务终结三个阶段。一般流程如下： 2.1熟悉施工图或竣工图纸，审查施工合同、补充协议、施工图会审纪要、设计变更签证、工程量现场核定单、建筑材料设备采购、租赁合同发票、材料检验单、质监部门出具的工程初验文件，监理部门出具的工程监理文件、甲、乙双方就有争议问题的书面材料等结算资料。 2.2项目负责人组织项目组人员踏勘现场，划定各专业工作界面，明确工作分工及要求，做到不重不漏。 2.3根据贵公司要求确定审计方式，编制工程造价咨询项目计划书，保持与贵公司密切联系与沟通。 2.4根据业主提供的结算资料，项目组各专业人员编制各类计算书、明细表，按施工合同及投标文件约定的计价标准计价； 2.5对图纸反应不清楚的地方，项目负责人再次组织项目组人员踏勘现场，调整 各类计算书、明细表； 2.6项目负责人督促、指导各专业人员完成本专业工作，并复核工作底稿，同时汇总形成内部初审意见，向技术负责人汇报，然后与贵公司沟通协调初审意见。 2.7项目负责人将初审意见提交业主，并提请业主组织与施工单位进行对账、三方会审，并对业主和施工单位提出的意见作出解释，根据会审意见形成最终审核意 见，出具工程结算审核定案表，三方均分别签章确认。 2.8建设单位、施工单位签署工程结算审核定案表后，项目负责人整理资料，草拟工程结算审核报告，提交技术负责人审核签字后出具正式报告。 （二）竣工结算审核人员配置 1、单位技术总负责人 技术总负责人，负责对咨询业务专业人员的岗位职责、业务质量的控制程序、方法、手段等进行管理。其职责如下： （1）审阅重要咨询成果文件，审定咨询、咨询原则及重要技术问题； （2）协调处理咨询业务各层次人员之间的工作关系； （3）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对审定的咨询成果质量负责。 2、咨询业务专业人员 参与咨询业务的专业人员可分为项目负责人（造价工程师担任）、专业造价工程师、概预算人员三个层次，各自的职责如下： 项目负责人  eq \o\ac(○,1)负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作；  eq \o\ac(○,2)根据咨询实施方案，有权对各专业交底工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；  eq \o\ac(○,3)动态掌握咨询业务实施状况，负责审查及确定各专业界面，协调各子项、各专业进度及技术关系，研究解决存在的问题；  eq \o\ac(○,4)综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核相关成果文件最终稿。 （2）专业造价工程师  eq \o\ac(○,1)负责本专业的咨询业务实施和质量管理工作，指导和协调概预算人员的工作；  eq \o\ac(○,2)在项目负责人的领导下，组织本专业概预算人员拟定咨询实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；  eq \o\ac(○,3)动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的问题；  eq \o\ac(○,4)组织编制本专业的咨询成果文件，缩写本专业的咨询说明和目录，检查咨询成果是否符合规定，负责审核工作和签发本专业的成果文件。 （3）概预算人员  eq \o\ac(○,1)依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；  eq \o\ac(○,2)根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；  eq \o\ac(○,3)对实施的各项工作进行认真自校，做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后，负责按校审意见修改；  eq \o\ac(○,4)完成的咨询成果符合规定要求，内容表述清晰规范。 3、咨询成果的校核人员 为保证咨询成果文件的质量，所有咨询成果文件在签发前应经过审核程序，成果文件涉及计量或计算工作的，还应在审核前实施校核程序。校核人员和审核工作人员的职责如下： 校核人员  eq \o\ac(○,1)熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，对所校核的咨询内容的质量负责；  eq \o\ac(○,2)校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的技术经济参数及计价方式是否正确