2-3增值税的会计核算1讲义.ppt

第三节 增值税会计核算基础本节;“应交税费——应交增值税 ”多;年月日凭证编号借 方贷 方;年月日凭证编号借 方贷 方;应交税费－－应交增值税进项税额;一般纳税人会计帐表的设置1、账;小规模纳税人会计账户的设置应交;增值税会计核算主要内容按税法规;第三节 增值税进项税额的会计;按价税分别记账的情况采购时符合;1.国内采购货物、接受应税劳务;例19：某涂料厂购进化工原料一;例20：某工业企业采用托收承付;2、按扣除率计算进项税额的会计;例：某粮油加工厂从农民手中收购;一般纳税人进项税的会计处理接受;3、接受投资、捐赠转入货物进项;（一）一般纳税人进项税的会计处;例：某企业接受某公司无偿捐赠的;4、进口货物进项税额的会计处理;5.购进材料(物资)退回的会计;例27.某企业购入材料一批，销;6、外购材料短缺与损耗进项税额;增值税进项税额转出的会计处理购;例34.光明公司将上季度购入的;（二）将购入货物用于集体福利和;(三)购入货物及在产品、库存商;例36.光明公司仓库中的材料因;一般销售方式下销项税的会计处理;一般销售方式下销项税的会计处理;3.6.1 一般销售方式下销项;一般销售方式销项税的会计处理（;（2）赊销、分期收款方式①确认;宏运公司为增值税一般纳税人，向;宏运公司向华润公司（为小规模纳;宏运公司向外地某工厂发出B产品;宏运公司以分期收款方式销售B产;3.6.2 视同销售的销项税;宏运公司委托某商场代为销售A产;例7：某衬衫厂委托百货商店代销;例8：上述例子，若代销合同规定;第六节 增值税销项税额的核算;第六节 增值税销项税额的核算;3.6.3 特殊销售行为销项;例16：宏业公司上月销售给某商;3、以物易物会计处理（例）4、;例18：某汽车制造企业生产的小;例17：某手机制造厂为了占领市;5、包装物销项税额的核算包装物;出售已使用过的固定资产销项税的;（三）销售使用过的固定资产减税;出售已使用过的固定资产销项税的;出售已使用过的固定资产销项税的;出售已使用过的固定资产销项税的;3.6.4 混合销售和兼营行;第七节 增值税减免、上缴的会;3.7.2 上缴增值税的会计;3、实际缴纳增值税的会计处理借;第七节 增值税减免???上缴及查;第八节 小规模纳税人的核算小