消费税及答案解析讲解.doc

一、单项选择题1、委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（ ）时代收代缴消费税税款。A.接受委托 B.加工完成 C.收取加工费用 D.委托方提货2、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。A、“免税但不退税” B、“不免税也不退税”C、“不免税但退税” D、“免税并退税”?3、某电池厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年3月该厂将生产的一批电池门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。电池的消费税税率为4%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。A、1.98万 B、2.64万元. C、1.8万元 D、2.11万元4、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。?A.61.6 B.123.79 C.56 D.80?5、某生产企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格,生产成本为10000元,成本利润率为5%,化妆品适用消费税税率为30%,则确定的组成计税价格为( )元。?A.10000 B.10500 C.11700 D.150006、纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为( )。?A.收到货款的当天 B.发出商品的当天?C.发出商品并办妥托收手续的当天 D.发出商品并符合合同约定的时间7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产同类应税消费品,在计算纳税时,其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。?A.该已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除?C.该已纳税款当期可扣除50%?D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除?8、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。?A.由受托方代收代缴?B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳?C．由委托方收回后在受托所在地缴纳?D.不缴纳?9、随同应税消费品出售的包装物,应该( )。?A.单独计价的不计入应税销售额,不单独计价的计入应税销售额?B.都计入应税销售额?C.可计入应税销售额,也可不计入?D.都不计入应税销售额?10、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。Ａ．（成本＋利润）/（１－消费税率）Ｂ．（材料成本＋加工费）/（１－消费税率）Ｃ．（材料成本＋利润）/（１－消费税率）Ｄ．（材料成本＋加工费）/（１－利润率）　　?11、对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ ）。Ａ．全部价款和价外费用，不包括增值税Ｂ．全部价款和增值税，扣除价外费用Ｃ．全部价款和价外费用，包括增值税Ｄ．全部价款　　?12、自产自用应税消费品如果用于连续生产同类应税消费品，则（ ）。Ａ．不缴纳消费税 Ｂ．使用该种消费品时缴纳消费税Ｃ．移送自用时缴纳消费税 Ｄ．销售最终消费品时缴纳消费税　 　13、纳税人生产的应税消费品，在（ ）时缴纳消费税。Ａ．生产 Ｂ．完工入库 Ｃ．销售 Ｄ．售出并收款　　?14、工业企业购进下列（　 ）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。A、化妆品 B、鞭炮、焰火?C、木制一次性筷子 D、粮食白酒?15、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　）。?A、应税消费品的平均税率计征?B、应税消费品的最高税率计征?C、应税消费品的不同税率，分别计征?D、应税消费品的最低税率计征? 二、多项选择题1、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳2、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（ ）。A.采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式的，为实际收取货款的当天D.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天?3、按消费税暂行条例规定,下列情况下属于自制应税消费品的有( )。?A.由受托方提供原材料生产应税消费品?B.由委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费品?C.受托方以委托方的名义购进原材料加工生产应税消费品?D.受托方先将原材料卖给委托方