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一 库存现金审计 库存现金监盘表 被审计单位：金刚电器厂 索引号： 项目：库存现金监盘 财务报表截止日/期间：2007年1月1日 编制：付蕾、高强会计期间 复核： 日期：2007年1月15日 日期：2007年1月16日 检查盘点记录实有现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币张金额张金额张金额上一日账面库存余11460.8　　　1000元　　　　　　盘点日未记账传票收入金额250　　　500元　　　　　　盘点日未记账传票支出金额3120　　　　　　　　　　盘点日账面应有金额4=1+2-31390.8　　　100元　　　　　　盘点实有现金数额51180.8　　　50元　　　　　　盘点日应有与实有差异6=4-5210　　　10元65　650　　　　　差异原因分析白条抵库（张）　200　　　5元84　420　　　　　　　　　　2元20　40　　　　　　　　　　1元59　59　　　　　　　　　　0.5元　11.8　　　　　　　　　　0.2元　　　　　　　　　　　0.1元　　　　　　　　　　　合计　1180.8　　　　　追溯调整报表日至查账日现金付出总额　1940　　　情况说明及审计结论：报表日至查账日现金收入总额　1800　　　报表日库存现金应有余额　1330.8　　　报表日账面汇率　　　　报表日余额折合本位币金额　　　　本位币合计　　　　出纳员：李立 会计主管人员：边峰 监盘人：高强付蕾 检查日期：2007年1月15日 （1）报出数与调整数有矛盾 (2)存在白条抵库现象，是不允许的 （3）会计业务没有做到日清 （4）账存数与实存数不相等（5）超限额保存现金审计说明： 二 库存现金审计 答案：1、该厂3日购买办公用品1005元用现金购买的，是错误的，该厂的现金限额是800元，不能用现金而是用银行存款。 2、7日全天业务终了库存现金余额是905.64元是错误的，由库存现金定额是800元，应将超过的105.64元当天送到银行。 3、20日的废品收入计入“其他应付款”是错误的，应计入“其他应收款”会计科目使用错误。 4、26日的购货金额240元，但是发票中是160元，金额不符，应以发票为准，可能存在挪用现金的可能，应及时查处问题所在 三 银行存款审计 银行存款余额调节表 2007年12月1日 编制人： 日期： 索引号： 复核人： 日期： 页次： 户别 币别：人民币 项目 银行对账单余额（2007年11月30日）：83000元 加：企业已收，银行尚未入账金额 其中1. 2800元（11月30日）2. 减：企业已付，银行尚未入账金额 其中：1.3200元（11月2日）2. 调整后银行对账单金额 82600元 企业银行存款日记账金额（2007年11月30日）：84400元 加：银行已收，企业尚未入账金额 其中：1.30000元（11月8日）2. 减：银行已付，企业尚未入账金额 其中：1.1800元（11月4日） 2.28400元（11月6日）3.1600元（11月21日） 调整后企业银行存款日记账金额：82600元 四 银行存款审计 银行存款余额调节表 银行存款账面余额银行存款对账单135000142000+15800+9800-15300-2300142500142500根据银行存款余额调节表可以看出2007年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行数额不公允 五 短期投资审计 分析：会计分录科目是：交易性金融资产。会计分处理错误。 年底，股票公允价值变动，相应调节资产价值。 处理：修正原会计分录：红字冲销原错误的会计分录，在用蓝色做正确的分录。 购入时 借：交易性金融资产—成本 416